计提凭证两种处理方案

计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。对于计提数据生成的凭证，便是计提凭证了。

对于计提凭证的处理，通常有两种处理方案：一种、计提-反冲-记账； 一种、计提-冲账。

下面分别看两种处理方式

 

计提-反冲-记账

 

此种处理方式中，关键在反冲和记账两步。

 

第一步，对于该计提的数据进行全量计提；

第二步，在适当的时候全量反冲；

第三步，在业务发生时记录发生的账务。

 

这样第一步计提的账务便仅作为一个参考作用，不会对后续账务产生任何影响。待经济业务发生时，再记录发生的账务，即最终的账务以第三步的记账为准。

 

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某保险公司在月初计提应收保费300000元，记录应收保费和保费收入300000元。在月中10号时，对月初的计提保费全量反冲。统计整月会计期间内，收到的银行存款和保费收入记账金额为280000。

 

第一步-计提

借： 应收保费 300000

    贷：保费收入 300000

第二步-反冲

借：应收保费 -300000

    贷：保费收入 -300000

第三步-记账

借：银行存款 280000

    贷：保费收入