四金及个人所得税的计算方法

这几天研究了一下上海四金和个人所得税的计算方法:

四金

四金包括:

养老保险金

医疗保险金

失业保险金

住房公积金

 

四金缴纳比率:

类型	个人缴纳部分的比率	公司缴纳部分的比率
养老保险金	工资*8%	工资*22.5%
医疗保险金	工资*2%	工资*12%
失业保险金	工资*1%	工资*2%
住房公积金	工资*7%	工资*7%
合计	工资*18%	工资*43.5%

 

其中:

"个人缴纳部分的比率"是指你个人缴纳的部分,(工资*18%就是四金的缴费的个人部分)

"公司缴纳部分的比例"是指单位帮你缴纳的部分

 

现在,增加工伤保险金(0.5%),个人不用缴纳,全部由公司支付.

 

社会保险缴费基数

年份	下限(元)	上限(元)	本市职工月平均工资(元)	标准执行期
2006			2464
2007	1478	7392	2892
2008	1735	8676		2008年4月1日 至2009年3月31日。

 

社会保险缴费基数上下限计算方法:

社会保险缴费基数上限=上年度社会月平均工资*3;

社会保险缴费基数下限=上年度社会月平均工资*60%;

 

举例:

以上海市2000年的情况为例，99年社会月平均工资是1179元

如果你的月工资超过1179*3=3537元。则四金基数是3537元；

如果你的月工资低于1179*60%=707.4元。则四金基数是707.4元

要是工资在707.4元到3537元之间，那基数就是你的工资

 

除去四金后的工资=工资-工资*18%;

个人所得税

个人所得税税率表一

(工资,薪金所得)

级数	全月应纳税所得额(元)	税率(%)	速算扣除数(元)
1	不超过500元的部分	5	0
2	超过500元至2000元的部分	10	25
3	超过2000元至5000元的部分	15	125
4	超过5000元至20000元的部分	20	375
5	超过20000元至40000元的部分	25	1375
6	超过40000元至60000元的部分	30	3375
7	超过60000元至80000元的部分	35	6375
8	超过80000元至100000元的部分	40	10375
9	超过100000的部分	45	15375

 

（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用一千六百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）

 

当月应纳税所得额(即全月应纳税所得额) = 当月计税收入总额 - 减除费用 - 附加减除费用

 

说明：

1、上表中“当月”是指各部门到财务处报销的所在月份。

2、上表中“当月计税收入总额”是指当月全部工资、薪金、讲课费、加班费、各项补贴、劳务收入等扣除公积金、社保支出后的余额。

3、上表中“当月应纳税所得额” 是指当月计税收入总额扣除减除费用、附加减除费用后的余额,对于上海减除费用和附加减除费用的总额是1600元。

4、离退休人员的工资、国家各项政策性补贴不计税；其他部分不超过4000元的减除费用800元后按20%征收，超过4000元的减除20%的费用后按20%征收。

5、外聘教师、其他劳务人员当月在本院各项收入不超过4000元的减除费用800元后按20%征收，超过4000元的减除20%的费用后按20%征收。

参考资料:

上海四金的计算方法

http://cz9908.w6.vshow.cn/blog/article.asp?id=302

 

中华人民共和国个人所得税法

http://www.gov.cn/flfg/2005-10/28/content_85585.htm

 

“四金”及个人所得税计算

http://www.forclear.cn/post/270.html

 

上海市人民政府关于调整本市城镇企业基本养老金计发办法的通知

http://www.shanghai.gov.cn/shanghai/node2314/node2319/node12344/userobject26ai11896.html

 

税前工资，税后能拿多少？请大家仔细看完

http://file.yingjiesheng.net/list/salary/2008/03/17/7366.html