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FinCEN是美国财政部下属的金融犯罪执法局（全称：Financial Crimes Enforcement Agency）。所谓FinCEN文件是金融机构向美国金融犯罪执法局提交的2000多份可疑活动报告（SAR），以及通过信息自由（FOI）请求等来源获得的17,641份记录。
这又是一次大型秘密文件泄漏事件。这批文件详细展示出全球主要银行在阻止洗钱和金融犯罪方面的失败，同时还揭示出英国成为全球金融体系中的薄弱环节，而且伦敦则充斥着来自俄罗斯的资金。
美国新闻网站BuzzFeed获得这批文件，并与国际调查记者联盟（ICIJ）和世界各地的400名记者分享并于9月21日公布了这起调查报道。
这批档案公诸于世前，全球范围内由吹哨人引发的一系列调查已经震撼了金融世界。
该调查报道披露了汇丰银行、摩根大通、渣打银行、德意志银行、纽约梅隆银行5家在内的国际大行涉嫌非法转移资金，约2万亿美元的交易被标记为可疑交易，这些交易可能是洗钱或其他金融犯罪活动。
多家国际大行被指非法转移资金
在报告发布后的当日，以上提到的汇丰、摩根大通、渣打、德意志、纽约梅隆这5家银行的股价均遭遇下挫。
这份调查报告是基于1999年至2017年期间银行和金融机构向美国财政部金融犯罪执法网络（FinCEN）提交的2000多份可疑活动报告（SAR）。
可疑活动报告显示，一些银行即使在遭到金融不当行为的起诉和罚款之后，仍然还在继续为可疑的犯罪活动转移资金。
根据美国法律，银行在发现带有洗钱或其他财务不当行为的交易时（例如大型的整笔交易或无可辨别业务关系的公司之间的付款），必须向美国金融犯罪执法局（FinCEN）提交可疑活动报告（SAR)。
美国金融犯罪执法局主要负责打击洗钱、资助恐怖主义和其他金融犯罪。它收集了数以百万计的可疑活动报告。值得注意的是，这些可疑活动报告反映了银行内部监管机构的关注，但不一定是任何犯罪行为或不法行为的证据。
Buzzfeed的调查指出，渣打银行为一家被指控为塔利班洗钱的公司转移资金，汇丰银行香港分行为庞氏骗局WCM777转移超过1500万美元的资金。
另外，美国银行、花旗银行、摩根大通、美国运通和其他公司共同为哈萨克斯坦阿拉木图市前市长维克多·赫拉普诺诺夫（Viktor Khrapunov）的家人集体处理了数百万美元的交易，此人已经被国际刑警组织发布红色通缉令。
英国金融行为监管局表态将进行调查
对于此次ICIJ的报道，多家银行表示此次报告所披露的信息多为历史信息，银行近年来都在致力于提高打击金融犯罪的能力。
德意志银行则承认在过去的控制环境中存在薄弱环节，对此表示歉意。另外，该行指出报告所援引的信息来自SAR，这些信息是银行根据法律主动识别并提交给政府的，SAR是对潜在问题的预警而不是已被证明的事实。
据媒体报道，英国金融行为监管局（FCA）在周一表态称，正在对涉嫌的民事和刑事违规行为进行一系列调查。如果进展顺利，将能在今年年底前就某些调查做出执法决定。当被问及FinCEN文件所揭露的问题时，FCA强调“打击金融犯罪是该局的重中之重”。
据报道，汇丰银行曾在2012年因为沦为洗钱工具而向美国监管部门支付了19.21亿美元巨额罚款。
2012年7月16日，美国参议院常设调查小组委员会发布报告，指认汇丰银行没有能够阻止关联贩毒团伙的账户洗钱、与关联“基地组织”的金融机构有业务往来、防范洗钱行为不力。
随后，汇丰银行承认过去未能符合监管机构及客户的期望，并作出道歉，表示应该制订更严格及更有效的内部反洗黑钱的监控。这一风波最后以汇丰银行与美国监管当局达成暂缓起诉协议（DPA）告终，该行向美国监管部门支付19.21亿美元天价罚款。
而对于此次报道，汇丰银行称调查报告是在该行与美国监管当局达成DPA协议之前的历史信息，在2017年底，美国司法部已收到所有监管报告，并确定汇丰已履行其在DPA下的所有义务。该行表示“汇丰银行比2012年安全得多。”
接下来，就顺便来盘点一下，过去八年发生的那些重大泄密事件：
1
2017年“天堂文件”
这批泄漏文件大多来自一家离岸律师事务所阿普比（Appleby），以及19个税收管辖区的公司注册机构。文件揭露多位政客、名人、巨头企业和商业领袖的金融交易。
这批泄漏的文件中包含有关英国女王的私人财产投资细节，情景喜剧《布朗夫人的儿子们》中三位明星的避税计划，以及一级方程式冠军汉密尔顿（Lewis Hamilton）购买1650万英镑豪华飞机时避税的细节。
文件还揭示出苹果公司如何通过海峡群岛中的泽西岛来保持低税率，以及查尔斯王子呼吁改变气候变化协议时，并未透露他与所倡导的议题有利益相关性。
谁泄露了这些数据？BBC不知道消息泄漏者的身份。德国《南德意志报》收到1340万条记录，然后与国际调查记者联盟（ICIJ）共享。BBC节目广角镜（Panorama）参与了全球调查，整个调查涉及67个国家近100家媒体机构，包括《卫报》。
后来BBC、《卫报》和阿普比律所就泄露文件的报道达成秘密和解协议，阿普尔比称这些文件被黑客窃取。《卫报》和BBC表示，相关报道事关公众利益，但没有透露更多关于和解协议的细节。
2
2016年“巴拿马文件”
这批文件的数据大小令人瞩目。如果你认为维基解密在2010年披露的敏感外交电报了不得，这次泄漏文件的数据量是其1500倍以上。
2015年，一位匿名人士联系德国《南德意志报》记者，提供了巴拿马莫萨克•冯赛卡律师事务所（Mossack Fonseca）的加密文件。该公司出售匿名离岸公司，帮助业主隐藏他们的商业交易。
多达2.6TB数据超过了《南德意志报》的处理能力，该报联系国际调查记者联盟（ICIJ），最终大约100家新闻机构的参与，包括BBC的广角镜（Panorama）。
经过一年多的审查，国际调查记者联盟及其合作伙伴于2016年4月3日联合公布“巴拿马文件”（Panama Papers），一个月后文件数据库上线。
谁被点名？一些新闻机构关注的是，俄罗斯总统普京的伙伴如何在全球范围内把资金腾挪转移。不过，很难说俄罗斯人有多在意。而冰岛和巴基斯坦的总理们的结局要惨得多，前者辞职，后者被最高法院赶下台。总的来说，十几位现任和前任领导人、120多位政治家和政府官员，以及无数亿万富翁、名人和体育明星的金融交易被曝光。
谁泄露了这些数据？是“John Doe”（指某个身份不明的人，也就是某个“约翰·多伊”）。显然这不是一个真实的名字。在美国罪案剧中，这个名字多用于表示匿名受害者。这位“John Doe”先生（或女士）在文件发表一个月后，公开发声自诩为一个革命者。其真实身份仍然未知。
巴拿马文件5个月后，国际调查记者联盟披露了巴哈马公司注册处的泄露文件，并表示多达38GB文件揭示出，“总理、部长、王子和重刑犯们”的离岸活动。前欧盟竞争事务专员克罗厄斯（Neelie Kroes）承认，存在“疏忽”而没有披露她在一家离岸公司的利益。
3
2015年瑞士泄漏事件
这项由国际调查记者联盟主导的调查，涉及45个国家的数百名记者。报道于2015年2月发布。
其重点是银行业巨头汇丰的子公司汇丰私人银行（瑞士）。由此揭开一角，让外界可以一窥瑞士这个将银行保密视为理所当然的国家的交易情况。
国际调查记者联盟的调查最初是基于由法籍意大利软件工程师法奇亚尼（Hervé Falciani）泄露的数据。法奇亚尼在瑞士被起诉。他曾被关押在西班牙，但后来被释放，现在住在法国。
泄露的档案涵盖至2007年的账户，这些账户与来自200多个国家的10多万个人和法律实体有关。
国际调查记者联盟称，该子公司的客户包括，与一些臭名昭著政权关系亲密的人，以及被联合国给予负面评价的人。
汇丰银行承认，该子公司当时的“合规文化和尽职调查标准”，“比现在低”。
谁被点名？国际调查记者联盟称，汇丰银行曾从“军火商、第三世界独裁者的掮客、血钻贩子和其他国际不法分子那里获利"。
该机构还列举了与埃及前总统穆巴拉克、突尼斯前总统本·阿里和叙利亚领导人阿萨德等政权关系密切的人。
谁是泄密者？国际调查记者联盟的调查最初是基于由法籍意大利软件工程师法奇亚尼（Hervé Falciani）泄露的数据。不过该联盟后来从另一个渠道取得数据。从2008年起，法奇亚尼将有关汇丰私人银行（瑞士）的信息发送给法国当局，而法国当局又将这些信息分享给其他相关政府。
法奇亚尼在瑞士被起诉。他曾被关押在西班牙，但后来被释放，现在住在法国。
4
2014年卢森堡泄密事件
这是另一项国际调查记者联盟的大规模调查，于2014年11月披露结果。
调查聚焦于，普华永道如何在2002年至2010年期间帮助跨国公司在卢森堡获得数百项有利的税务裁决。
国际调查记者联盟表示，跨国公司通过卢森堡转移资金，有时税率不到1%，因此节省了数十亿美元。该机构称，卢森堡的一个地址注册了1600多家公司。
这批文件首次被曝光与2012年，揭露了英国制药巨头葛兰素史克（GlaxoSmithKline）和媒体公司Northern & Shell之间的税收协议。
谁被点名了？百事可乐、宜家、美国国际集团（AIG）和德意志银行都在名单上。
第二批泄露的文件显示，迪士尼和Skype通过在卢森堡的子公司转移了数亿美元的利润。这些公司都否认有任何不法行为。
时任卢森堡总理容克（Jean-Claude Juncker）颁布许多避税规则，就在泄密事件曝光前几天，他被任命为欧盟委员会主席。他称自己没有鼓励避税。
欧洲怀疑论者大做文章，并对他和他的委员会提出谴责动议，但被否决。不过欧盟确实进行了调查，并在2016年提出了一个有待实现的欧盟共同税收计划。
谁泄露了数据？法国人安托万·德尔图尔（Antoine Deltour）是主导者，他是普华永道的前雇员，他说自己的行为是为了公众利益。另一位普华永道的员工拉斐尔·哈雷特（Raphael Halet）帮助了他。
这两人和记者佩林（Edouard Perrin）都在卢森堡被起诉。第一次判决后被重审，减轻刑期，德尔图尔被判处6个月缓刑，后来又被撤销。哈雷特被处以小额罚款，佩林被无罪释放。
5
2012-2013年离岸泄密事件
这一次大约是“巴拿马文件”规模的十分之一，但在2012年11月和2013年4月，国际调查记者联盟及其合作伙伴将结果公开时，被视为有史以来最大的国际税务欺诈曝光事件。
约250万份档案曝光了英属维尔京群岛和库克群岛等地的12万多家公司和信托公司的名字。
媒体根据这些档案进行卧底调查，曝光了英国一个蓬勃发展的逃税产业。
谁被点名了？还是通常被曝光的那类人。政治家、政府官员及其家属，俄罗斯人比较引人注目，也有中国、阿塞拜疆、加拿大、泰国、蒙古和巴基斯坦人。菲律宾的已故政治强人费迪南德·马科斯家族业名列其中。但公平起见，国际调查记者联盟也指出，泄漏出的信息不一定是非法行为的证据。
谁泄露了数据？国际调查记者联盟称，是“两个金融服务提供商、泽西岛的一家私人银行和巴哈马公司注册机构”，但除了说这是“获得的数据”之外，没有更多的内容。
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