Accrual Engine 手工应计(转载)

1)Defintion
Accrual Engine 
手工应计： 手工应计主要处理应计/递延过帐的周期性自动记帐,如预提和待摊等. 
Accruals

从会计角度, 某笔费用或收入属于当前会计期间, 但是却在今后的会计期间才能被入账, 因为发票还未开出或收到, 相当于预提

Deferrals

某笔费用或收入被记账在当前会计期间, 但是真实的业务却在未来的期间内发生.相当于待摊
 
2)Configuration

Assign Company Codes

将需要运行Accrual Engine的公司代码分配进去(只有在生产状态的公司代码, 应计引擎执行余额结转时才能结转到下一个年度).

Define Accounting Principles
定义会计准则

Assign Accounting Principle to Company Code

如果公司启用平行分类帐, 则需要把所有分类帐对应的会计准则都分配进去, 否则没有分配的分类帐在运行手工应计引擎时无法被过账.
Define Accrual Type 

应计对象主要包括:

不过账:只计算不过账

初始过账: 初始创建时才过账

关闭过账: 如果应计对象未完全过账， 此时关闭过账，那么未过账余额作为关闭应计对象整体过账

定期过账：只有定期的应计对象才过账

全部：包括所有

Define Accrual Object Category(Tcode:S_ALN_01000242)

将属性相同或类似的应计对象组合在一起。

在新总帐下有。此处只是定义一个Category的名字

Assign Parameter to Object Category(???)

Define Accrual Method

定义计提方法， 线性分摊 

Define Standard Settings for Accrual Calculation

将应计方法分配给应计类型 

Define Posting Control

定义每个公司代码，会计准则，应计类型的过账频率和汇总。 

Account Determination- Define Set of Rules：Accrual Engine 运行后传输到FI记账，需要确定account determination.

1.首先定义Set of rules

Source Fields 定义根据哪些特征进行定义，比如Accrual Type, Accounting Principle, COA

Target Fields定义FI记账时的特性，比如Document Type, Target Account, Start Account

Target Account指费用科目， Start Account指Provision科目

2.维护规则值

 

3)Testing（Fail: not set the number range for accural object category）

记录一笔保险费

 

Create Accrual Object(Tcode:ACACTREE01 )

输入Accrual Object 类型，Start of Life, end of life, Item Data, Acct Assignment 信息

 

进行simulate, 测算出每月的应扣金额。

  

查看会计凭证

 

Start Periodic Accrual Run

输入Key Date为计提折旧的关键日期,产生如下的会计凭证

 

参考资料： 

会计准则有关预提和待摊费用

新准则取消“待摊费用”和“预提费用”科目

资产负债表要求不符合资产定义及其确认条件的资产类账户、负债类账户不能够在资产负债表中体现。“待摊费用”和“预提费用”不符合资产、负债的定义，因此“待摊费用”和“预提费用”不能在资产负债表中体现。上述两个科目实质上是属于结算类科目，2007年新会计准则取消了“待摊费用”和“预提费用”两科目的使用。

原“待摊费用”可以通过“预付账款”和“其他应收款”科目核算，原“预提费用”可以通过“应付利息”、“其他应付款”等科目核算。原企业短期借款利息的预提，新准则规定通过“应付利息”科目核算。

首次执行日的“待摊费用”余额可计入首次执行日当期损益或转入预付帐款科目处理；首次执行日的“预提费用”余额，如果符合负债或预计负债的定义，则转入相应应付款项或预计负债科目，如果不符合负债或预计负债的定义，则只能冲回或按照前期差错更正原则处理。

除预提费用以外，企业日常处理时还要计提一部分费用。按照税法要求除坏账准备金以外计提的其他准备金如存货跌价准备、固定资产减值准备、短期和长期投资跌价准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备等，都不得在税前扣除，只有在实际发生时产生的损失才能据实扣除。因此多数中小企业对准备金的计提业务平时不予处理，只有在实际发生损失时才进行账务处理。

实际发生相关损失，企业必须向税务机关提供要求的相关证据，经落实后才能给予认可。有些会计不按照要求平时随便计提减值准备或者时常进行存货盘亏、存货丢失等业务的处理，结果在汇算清缴时因不能提供相关证据全部被检查人员剔除，调增企业利润。

一般来说，工会经费、坏账准备、银行贷款利息等可按权责发生制的原则计提，并按规定在税前扣除。