ERP 概要分析（采购、销售与分销库存）

ERP 概要分析（采购、销售与分销库存）

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一、 采购控制中，预算控制一般企业通过科目进行控制。因此，在进行预算控制时，就必须在定单阶段就知道预算控制科目。

二、 定义业务处理流程

材料采购处理流程：

10 输入采购申请

20 采购申请审核

30 根据采购申请生成采购订单

40 预算审核

50 采购订单审核

60 采购到货

70 检验

75不合格退货

80 入库 自动生成总帐凭证 更新库存 记入存货核算

90 发票 自动生成总帐凭证 转应付

100 结算 自动生成总帐凭证

110 关闭

低值易耗品采购：10、30、40、50，它直接创建采购定单进行入库过帐。

固定资产采购：10、20、30、40、50、60、70、80。

三、 采购主要业务单据及处理

1、采购申请：采购申请的生成方式根据采购申请模板生成、手工输入、根据MRP建议生成。

对于采购申请要进行审批，如果审批通过了就要MD04转成采购定单。

对于采购申请可以用ME53N，去查看该采购申请的状态，若是审批通过了，在项目视图的批准策略中，查看起状态，若通过为绿色小勾，若未通过为黄色小灯。

2、采购定单

采购定单的录入方式：手工录入、根据采购合同生成采购定单、根据采购申请生成采购定单、根据MRP建议生成采购定单、根据定单模板生成采购定单。

3、采购到货：采购到货用于处理需要进行质量检验的物料。

采购到货在标准成本下的总帐分录：

借：采购到货待检科目（标准成本）{实际中借：库存商品}

贷：应付帐款——待发票（标准成本）

在实际成本中，总帐分录

借：采购到货待检科目（定单成本、不含税）

贷：应付帐款——待发票（定单成本，不含税）

货到检验入库

借：存货

贷：采购到货待检科目

对于直接采购入库

借：库存科目

贷：应付帐款——待发票

对于任何一种采购入库，它都受采购定单的入库条件影响，若不满足采购定单中的入库条件，它将无法入库。

在采购入库后，若采用的是移动平均价格，那么库存商品价格就会变，检验发现部分不合格，然后出现部分退货，在退货过程中是用什么价格退货，退货后库存商品产生的价格差异怎么处理呢！？

答：采购入库后，对于退货处理的话，就按原价进行退货，然后从新计算价格。

4、购货发票，对于购货发票可以是一张发票对应多张定单的多次入库，同时，在货到票未到的暂估中，入库暂估只记录了入库成本，没有税。

发票对应总帐分录：

借：应付帐款——待发票

应交增值税——进项税

待：应付帐款

四、采购结算

1、 发票与入库数量一致

此时，通过与入库匹配自动生成发票的方式处理，这样在发票生成的同时就进行了与入库的结算。

2、 发票与入库数量一致，但是金额不一致

此时就要进行差异处理，而且在入库的过程中，入库的数量被拆分，那么入库的成本也要进行拆分。

生成差异的总帐分录：

借：材料成本差异（商品进销差价）——价格差异

贷：应付帐款——待发票

若在入库前，已经对该物料进行发货，那么就要对发货物料进行发货成本的结转。

生成的总帐分录：

借：材料成本差异（商品进销差价）——价格差异

贷：应付帐款——待发票

借：销售成本——发票差异调整

贷：应付帐款——待发票

3、 发票与入库数量不一致

如果是合理损耗，那么把损耗产生的金额归入费用类科目（或者修改物料单价），如果是非合理损耗的话，那么就要冲减供应商的应付帐款。（这期间就要用到暂估科目）

总帐分录：

借：库存——A物料

贷：应付帐款——戴发票

借：应付帐款——待发票

贷；材料成本差异（商品进销差价）——价格差异——益余

五、采购控制

预算控制可以用预算科目进行控制，即当采购金额大于预算科目紧额时提示相应的信息；或者可以通过部门+业务类型+物料类型进行采购控制，它把这三项内容与采购科目关联，从金额判断采购金额是否大于科目的预算金额。

付款控制，可以通过对发票的控制，实现如果发票未付款，就锁定供应商，不允许该供应商产生新的发票。

六、采购自动会计

1、 材料采购的总帐分录（实际价）：

入库 借：原材料

贷：应付帐款——待发票

发票 借：应付帐款——待发票

应交增值税（进项税额）

贷：应付

结算 借：原材料差异

贷：应付帐款——待发票差异

材料入库时的会计分录

按照定单金额（相当于暂估金额）

借：原材料

贷：应付帐款——待发票

收到发票的会计分录

按照发票金额

借：应付帐款——待发票

应交增值税（进项税）

贷：应付

对于制造类企业，一般出会计分录时都是用计划价格，期间计划价和实际价产生的差异就转入差异科目，然后在月末结帐时，进行价格还原，把起还原成实际价格。

采购入库必须配置相应的自动过帐科目，配置过帐的借贷科目，以及对应的物料类型应该过帐的总帐科目。

当出现，数量为0，但是额不为0时，就通过调整科目进行调整，如：购入A物料10件，单价10元，后又购入10件，单价12元，现把单价12元的10件全部用于生产，因某原因，要退回单价12元的物料，此时，就出现0库存，库存金额不为0元的情况。

该情况会计分录：

借：原材料

贷：调整科目

2、对于负库存的情况，当采购新物料入库的时候，要对负库存进行冲减，它先用库存价格进行冲减，然后在把多冲减的金额反冲回来。

3、采购结算时，对应入库明细是否已经出库影响到存货明细帐、辅助计价表，也影响到总帐分录。

采购结算时，如果对应入库明细尚未出库，价格差异、数量差异等直接记入库存成本，如果对应入库明细是否已经出库，价格差异、数量差异等要产生出库成本调整。

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