FIAR应收账款【05收入确认方法】

1.1    收入确认方法(加作者微信索取无水印PDF完整版)

1.1.1       概述

收入确认是指在什么时间点确认多少收入金额。收入成本的确认需要遵循配比原则，某个会计期间或某个会计对象所取得的收入应与为取得该收入所发生的成本费用相匹配，以正确计算在该会计期间、该会计主体所获得的净损益。简单来说就是由同一销售业务产生的收入和成本必须计入相同的会计期间。

常用的成本收入确认记账方法有如下三种；

?   标准方法：用于发货和开票在同一会计期间，即成本和收入在同一期间确认。

ü   发货过账         借：主营业务成本

贷：库存

ü   销售开票         借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：销项税

?   使用发出商品的收入确认：用于发货和开票不在同一期间，发货过账时不确认成本，开票时确认成本和收入。

ü   发货过账         借：发出商品

                                   贷：库存

ü   销售开票         借：应收账款

                                   贷：主营业务收入

                                   贷：销项税

                                   借：主营业务成本

                                   贷：发出商品

?   按期间或完成进度确认收入：如果提供服务的期间跨越多个会计期间，并且服务能够可靠地计量，企业则应按完工百分比法或合同约定确认收入。

ü   销售开票         借：应收账款

                                   贷：递延收入

                                   贷：销项税

ü   收入确认         借：递延收入

                                   贷：主营业务收入

本章主要讲述成本和收入确认存在跨期的情况下，使用发出商品科目以及按期间的收入确认方法。

1.1.2       使用发出商品科目的成本确认

相关配置

IMGà物料管理à库存管理和实际库存à移动类型àOMJJ - 复制，更改移动类型

确认销售发货移动类型601对应的科目修改。

图 7 ?56

 

IMGà物料管理à评估和科目设置à科目确定à无向导的科目确定àOMWB – 配置自动记账

将发货过账会计凭证的库存科目的对方科目设置为“发出商品”科目（标准配置应为“主营业务成本”科目）。

图 7 ?57

?   VAX：无成本对象的销售订单发货过账（库存科目的对方科目不是成本要素）。

?   VAY：有成本对象的销售订单发货过账（库存科目的对方科目是成本要素），用于在销售订单行项目中分配了WBS、内部订单等成本对象的情况。

 

IMGà销售和分销à基本功能à科目分配/成本à收入账户确定à定义并分配科目代码

通过账码在销售开票时关联定价过程和会计科目，用于配置发出商品的冲抵科目和结转科目（一般是主营业务成本）。

图 7 ?58

 

IMGà销售和分销à基本功能à科目分配/成本à收入账户确定àVKOA - 分配总账科目

图 7 ?59

?   KOFI：无成本对象的销售订单开票。

?   KOFK：有成本对象的销售订单开票。

?   总账科目：即发出商品的冲抵科目，一般仍使用发出商品科目。

?   备抵科目：即主营业务成本科目。

 

IMGà销售和分销à基本功能à定价à定价控制à定义条件类型

图 7 ?60

 

IMGà销售和分销à基本功能à定价à定价控制à定义并分配定价过程à维护定价过程

 

为条件类型ZPRS设定应计的账码，通过该代码系统找到上述配置中的相关科目。

图 7 ?61

 

业务场景模拟

 

创建销售订单，并执行发货过账和开票，查看销售订单凭证流，如图 7?62 所示。

图 7 ? 62

1.1.1       基于时间的收入确认

相关配置

IMGà销售和分销à基本功能à科目分配/成本à收入确认à设置项目分类的收入确认

图 7 ?63

此处默认无法激活收入确认，建议联系SAP取得专用的版本和技术支持，也可在用户主数据中设置参数RR_USER为A，使得该用户可以激活收入确认。

 

IMGà销售和分销à基本功能à科目分配/成本à收入确认àVKOA - 维护科目确定

图 7 ?64

?   总账科目：即收入确认科目。

?   备抵科目：即递延收入科目，属于负债类科目。

 

IMGà销售和分销à销售à销售凭证à销售凭证项目à定义项目类别

图 7 ?65

?   出具发票相关：I-与订单相关的发票-出具发票计划，即该类型订单的开票不需要基于交货，而是针对销售订单使用开票计划的方式执行开票。

?   出具发票计划类型：02-期段，即按期间建立开票计划。如果按照项目进度确认收入可以使用04-里程碑开票。

 

IMGà销售和分销à基本功能à定价à定价控制à定义并分配定价过程à维护定价过程

 

业务场景模拟

本例模拟一个服务类的销售合同，例如提供维修保养服务，在合同开始时一次性收款，但收入需要确认到提供服务的各会计期间。

SAP菜单à后勤à销售和分销à销售à订单àVA01 – 创建

图 7 ?67

双击行项目，并且换到“出具发票计划”标签。

图 7 ?68

 

SAP菜单à后勤à销售和分销à开票à收入确认àVF44 - 编辑收入列表

使用该功能确认指定期间的收入，错误的收入确认可以通过事务码VF46冲销。

图 7 ?69

点击执行按钮执行报表，取得应确认收入的销售订单如 图 7?70 ，黄色标志为存在待确认收入的订单，绿色标志为已确认收入的订单。

图 7 ? 70

 

执行事务码VA03查看销售订单凭证流。

图 7 ?71

销售开票时生成的会计凭证中过账到了“递延收入”科目，未确认收入，该科目在资产负债表的负债项目中列示。收入确认生成的会计中将“递延收入”结转到“主营业务收入”科目，实现收入确认。

 

SAP菜单à后勤à销售和分销à开票à收入确认àVF45 - 收入列表

可以使用该报表查看各销售订单已确认收入和待确认收入金额。

图 7 ?72

来自 “ ITPUB博客 ” ，链接：http://blog.itpub.net/29735361/viewspace-2133399/，如需转载，请注明出处，否则将追究法律责任。

转载于:http://blog.itpub.net/29735361/viewspace-2133399/