企业财务制度二--会计科目名称和编号（一）1133 其他应收款(转载)

企业财务制度二--会计科目名称和编号（一）1133 其他应收款
1133 其他应收款 　　一、本科目核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项，包括不设置“备用金”科目的企业拨出的备用金、应收的各种赔款、罚款。应向职工收取的各种垫付款项，以及已不符合预付账款性质而按规定转入的预付账款等。　　二、其他应收、暂付款主要包括：　　（一）应收的各种赔款、罚款；　　（二）应收出租包装物租金；　　（三）应向职工收取的各种垫付款项；　　（四）备用金（向企业各职能科室、车间等拨出的备用金）；　　（五）存出保证金，如租入包装物支付的押金；　　（六）预付账款转入；　　（七）其他各种应收、暂付款项。　　企业拨出用于投资、购买物资的各种款项，不得在本科目核算。　　三、企业发生其他各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。　　实行定额备用金制度的企业，对于领用的备用金应当定期向财务会计部门报销。财务会计部门根据报销数用现金补足备用金定额时，借记“管理费用”等科目，贷记“现金”或“银行存款”科目，报销数和拨补数都不再通过本科目核算。　　四、企业其他应收款与其他单位的资产交换，或者以其他资产换入其他单位的其他应收款等，比照“应收账款”科目的相关核算规定进行会计处理。　　五、企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任。对确实无法收回的，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理（厂长）会议或类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。　　经批准作为坏账的其他应收款，借记“坏账准备”科目，贷记本科目。　　已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额，借记本科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。　　六、本科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算。　　七、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

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