谈谈对账（二）

如果说业务对账的主要作用是同步双方交易单据状态，明确双方债权债务关系的话，那么资金对账的主要作用是明确在某一个结算周期内，由业务产生结果的债权债务关系的清偿约定。
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那么拗口，啥意思呢？打个比方：

小明问小红借钱，打了好几个借条上面写着“兹有小明，于XXXX日借小红XXX元人民币，复利年化5%”字样，落款是小明的签名。分别编号为a，b，c，d，e，f，g……

这堆借条，明确了“小明欠小红钱”这个生产关系实质，没错，相当于我们之前说的业务对账。

既然借了钱，也写了借条，那么啥时候还钱呢?

小明和小红约定，每个月月初，小明会跟小红确认当月月底会还哪些借条，一样的白纸黑字不可抵赖。内容大致如下：

“2014年8月31日24点前，小明承诺将所欠小红的a,b,c三张借条及其利息，共XXXX元汇入小红银行账户”。画押：小明

大家知道，小明欠小红好多借条，远远不止abc三张。

但欠钱是一回事，啥时候还钱是另一回事，欠你钱不代表我必须一口气还掉。

所以这个月初条款，就是用来明确在8月份这个结算周期内小明与小红债权债务清偿的方案——映射到我们今天谈的内容，它就相当于资金对账在我们业务开展过程中的作用。

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在实际业务过程中，由于交易处理时差，会计日不一致等各种原因，我们会遇到这样的情况：

由于银行会计日切在22点，所以一笔8月27日23点发生的交易在银行看来，是发生在28日的，所以在29日由银行主动清算到支付宝的备付金账户。

又由于银行日切时间是浮动的，且资金清算方案在协议中通常约定以银行为准，所以通常对于收单类交易，支付宝不会自己去掰指头算，今天工行应该给我多少钱，农行该给我多少钱……而是根据银行给的资金文件来明确。（代发类交易不一样，有空细说）

通常资金文件重要字段为：

银行流水号，支付宝流水号，金额，业务类型

大家看到了，资金文件中不包含交易状态这个字段。

因为资金文件中体现的是银行和支付宝之间的资金清偿关系，这些清偿关系产生的前提是业务已实际发生，所以处理失败的交易由于未形成债务清偿的前提条件，就不会出现在资金文件中。（代发类交易有些不一样，有空细讲）

真拗口，啥意思呢，就是说丫的交易都没有成功，给个屁钱，所有给钱的都是成功的，恩，就是这个意思。

账务上通常怎么反映呢？

以充值为例，假设同一个会员同一个银行卡充值三次，a交易100元，b交易200元，c交易300元。

交易成功（业务对账成功）后：

借：XX银行待清算款 600

贷：会员某某账号负债 600

日终银行资金文件来了，里面只包含了a和b两个交易，c估计被丢到下一个会计周期去了。

支付宝账务一看，行吧，两笔就两笔，记账：

借：XX银行当日应清算款 300（意味着银行今天要给我300的欠款）

贷：XX银行待清算款 300

注意：这时候其实XX银行待清算这个科目下，还挂着借方300，意味着除去银行今天要清算给我的钱外，还欠我300

到此，资金对账就结束啦。

写的有点急，有问题的留言，睡觉。