GR/IR

GR/IR(Goods Receipts or Invoice Receipts)是典型的未清帐管理项目。当对purchase order收货时，如果还未收到发票，系统产生借：存货，贷：GR/IR。此时以purchase order上的采购价（不含税）作为入账金额。当发票到时，通过发票校验，系统产生借：GR/IR，贷：供应商。若发票金额与purchase order金额不一致，系统会根据该笔采购当时的库存情况分配差额去向，如转入存货成本或销售成本，或在二者之间分配。
GR/IR作为一个过渡性的科目，在报表层次不能反映。因此，在期末出报表时GR/IR必须清零，到期初再转回。例如，到月末还有未到的发票，系统会有一个程序将未清的GR/IR转入应付账款-IR或应付账款-GR来反映。这两个科目是非统驭科目，但前四位与正常的统驭科目一致。到第二月初，系统自动将未清的GR/IR冲回，等待结清。
月结时，如果某张订单的GR/IR有借方余额，要转入在途物资（资产类）。借：在途物资，贷：GR/IR。次月初，再转回GR/IR。借：GR/IR，贷：在途物资。如果GR/IR有贷方余额，则转入应付暂估（负债类）。借：GR/IR，贷：应付暂估。次月初，转回GR/IR。借：应付暂估，贷：GR/IR。

在SAP的MM中你会始终接触到一个概念：GR/IR。其实这个名词是财务上的一个科目。单独从缩写上看，GR是Goods Receipt，IR是Invoice Receipt。就是说，GR是收货，IR是收发票。作为MM的学习者，需要了解GR/IR的概念。

 

1.GR/IR是个过渡性科目，用于记录在途物资和在途发票。日常业务如下：

收货时：
Dr：存货
Cr：GR/IR科目

发票校验时：
Dr：GR/IR科目
Cr：应付帐款

当一个订单的货物和发票都结算完毕时，GR/IR科目余额应为零。

2.月结时，做在途物资和在途发票暂估。

计算同一GR/IR科目，同一应付帐款统驭科目数据的合计结果：
借方余额计算值=借方合计-同一订单中可清帐的行项目余额——票到货未到
贷方余额计算值=贷方合计-同一订单中可清帐的行项目余额——货到票未到

3．本月底记帐
Dr：GR/IR暂估入库   借方余额计算值
Cr：GR/IR换算调整   借方余额计算值
Dr：GR/IR换算调整   贷方余额计算值
Cr：应付帐款暂估      贷方余额计算值

4．下月初冲销
Dr：GR/IR换算调整   借方余额计算值
Cr：GR/IR暂估入库   借方余额计算值
Dr：应付帐款暂估      贷方余额计算值
Cr：GR/IR换算调整   贷方余额计算值