工程经济与项目管理——安徽工业大学软工大三课程——教师：白娟

最新推荐文章于 2024-10-25 20:32:13 发布

君君，柯柯抱

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总成绩 = 考试成绩 * 60 % + 平时成绩 * 40 %

（平时成绩 = 平时作业 30 % ，课堂测验 40 %，考勤成绩 20% ，课堂笔记 10% ）

第一章绪论

一、基本建设与建筑业

（1）基本建设的含义和内容

① 基本建设的含义

基本建设是对一定的固定资产的建造、设备的添置和安装活动以及与此相联系的其他工作，是一项综合性的经济活动，是固定资产投资中新建与扩建的投资活动。

② 基本建设的内容

1、固定资产的建造（建筑物、构筑物营造与设备安装两部分）

2、固定资产的购置（设备、工具等购置，设备购置是流通过程，也是形成固定资产的一条途径）

3、其他基本建设工作（勘察设计、土地征用、职工培训、建设单位管理等）

（2）基本建设的作用与分类

① 基本建设的作用

1、为国民经济各部门提供生产能力

2、为提高任命的生活水平创造新的基础设施

3、合理配置生产力

4、利用先进技术改造国民经济

② 基本建设的分类

1、建筑性质（新建、扩建、改建、迁建、恢复）

2、建设经济用途（生产性、非生产性）

3、建设规模和投资大小（一般是大型、中型、小型）

4、建设阶段（预备、筹建、实施、建成、收尾）

二、基本建设经济评价

（1）建设项目经济评价的含义

① 基本建设是由一个个建设项目组成的。对基本建设经济效果的评价，可以通过建设项目经济评价来实现。

② 建设项目是需要一定量投资，经过决策和实施（设计、施工等）的一系列程序，在一定约束条件下，以形成固定资产为明确目标的一次性事业。

③ 生产性建设项目经济评价，包括财务评价和国民经济评价：

1、财务评价：从项目角度出发，计算项目范围内的财务效益和费用，分析项目的盈利能力，偿债能力，抗风险能力，评价项目在财务上的可行性。

2、国民经济评价：从国家经济整体利益的角度出发，计算项目对国民经济的贡献，分析项目的经济效益、效果和对社会的影响，评价项目在宏观经济上的合理性。

④ 建设项目经济评价的作用

项目前期的重要内容。可以优化投资结构，减少规避投资失败，充分发挥投资效益。

注：财务评价与国民经济评价的关系

① 对于中小型项目，一般只进行财务评价；

② 对于一下项目必须进行国民经济评价，且前者一定服从后者：

1、严重影响国计民生的重大项目；

2、设计进出口贸易的项目；

3、中外合资项目；

4、有关稀缺资源开发和利用的项目；

5、产品和原料价格明显失真的项目；

（2）建设项目经济评价的内容

① 分析投资方向的合理性；

② 分析为实现某一建设投资项目总目标的最优实现途径是什么；

③ 分析为实现一项建设项目投资的来源是什么。

（3）工程经济分析的原则（重点）

① 技术与经济相结合的原则；

② 定性分析和定量分析相结合，以定量分析为主的原则；

③ 动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主的原则；

④ 系统分析的原则。

三、基本建设管理

（1）项目

① 项目的概念：

项目是指在一定约束条件（资源、时间、质量）下，具有专门组织和特定目标的一次性活动。

② 项目的特征：

1、项目一次性；

2、项目目标性；

3、项目独特性；

4、项目具有特定的约束条件；

5、项目的实施过程具有渐进性；

6、项目的其它特性（项目的生命周期、多活动性、项目组织的临时性等）。

（2）项目管理

① 项目管理：

项目管理是运用系统理论和方法，在一定的约束条件下，对项目及资源进行计划、组织、协调、控制、已达到项目特定目标的管理活动。

② 项目管理的职能：

计划职能、组织职能、协调职能、控制职能。

（3）项目管理知识体系

① 项目管理的知识体系：

项目管理知识体系是指在项目管理的过程中使用的各种理论、方法和工具，以及所涉及的各种角色的职责和它们之间的相互关系等一系列项目管理理论与知识的总称。

② 质量Q——工期T——成本C——质量（三角制约）

第二章现金流量与资金时间价值

一、现金流量与现金流量图

（1）现金流量

经济系统在一定时期各时点上实际发生的资金流出（CI）或资金流入（CO）。净现金流量（NCF=CI-CO）；

（2）现金流量图

① 现金流量图是描述现金流量作为时间函数的图形，能直观表现各时间点CI和CO的状况。

② 现金流量图三要素：

大小（资金数额）；

方向（资金流入-向上/资金流出-向下）；

作用点（资金发生时间点）；

（3）现金流量图的作图步骤：

① 绘制时间横轴：

从0年开始，一般为一年一个刻度。此时n-1代表n年年初，n代表n年年末。

水平线是时间标度，从左向右退役，每一各代表一个时间单位，时间单位称为期数。

② 确定箭线方向并绘制箭线：

相对于时间坐标的垂直箭线表示不同时间点的现金流量。向上表示CO，向下表示CI。

③ 确定CI或者CO的比例：

箭线的长短与现金流量数值大小应成比例。

④ 确定箭尾与时间轴的交点：

箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时间点。

注：

1、一定要看清楚坐标轴首点是0还是1，分别对应年初习惯法和年末习惯法。

2、时间的连续性决定了每一个时点即是上一期期末又是下一期期初。

二、资金时间价值的概念与计算

（1）资金时间价值

① 资金时间价值是指资金在生产和流通的过程中，随着时间的推移而产生的增值；

② 资金是时间的函数，随时间的推移而增值/降值，其增值部分是自己的时间价值；

③ 通过等值换算，使不同的时间点的资金换算到某一时间点的等值资金，便于比较分析。

（2）利息和利率

① 衡量资金时间价值的绝对尺度——利息

1、利息是一定的资金在生产和流通的过程中所产生的时间价值；

2、取决于使用的资金数、使用资金的时间长短、利率；

3、I（利息）= F（本金与利息之和）－P（本金）。

② 衡量资金时间价值的相对尺度——利率

1、单位时间内利息与本金之比；

2、i（利率）= I（单位时间内的利息）/P（借款本金） * 100%

③ 利息和利率的区别和联系

1、利息和利率都是资金时间价值的表现形式；

2、利息为绝对数，利率为相对数。

④ 作用：

1、利息和利率是以信用方式动员和筹集资金的动力；

2、利息促进企业加强经济核算，节约使用资金；

3、利息和利率是国家调控宏观经济的重要杠杆；

4、利息和利率是金融企业经营发展的重要条件。

（3）资金时间价值的计算

① 单利计算：利不生利，计算利息进考虑最初的本金；

② 复利计算：利生利，利息是上一期期末的本利和产生的。

③ 总结：

在考虑资金时间价值的情况下，不同时期、相同金额的资金价值是不等的；在不同时期、不同金额的资金却可能具有相等的价值。（之后换算的原理）

三、复利计算的进阶计算

（1）一次支付情形的复利计算

① 概念：

1、一次支付又称为整付，是指所分析系统的现金流量，无论是流入或是流出，均在一个时间点上一次发生。

2、现值P：通常指发生在建设初期，即0时点上的资金价值，或表示未来某时点之间的某时点的资金价值

3、终值F：通常指计算期期末的资金价值，或表示现在某时点之后的某时点的资金价值。

② 例题：

（2）多次支付情形的复利计算

① 多次支付：指现金流量子啊多个时点发生，而不是集中在某个时点上（如果用A表示第t期末发生的现金流量大小，可正可负）。

四、等额系列复利计算

（1）等额系列终值计算（已知 A、i、n 求 F）

如：基金定投，房贷。消费贷，网贷。

（2）等额系列现值计算（已知 A、i、n 求 P）

（3）资金回收系数计算（已知 P、i、n 求 A）

（4）偿债基金系数计算（已知 F、i、n 求 A）

（5）复利计算总结

运用利息公式应注意的问题：
① 实施方案所需的初始投资，假定发生在方案的寿命期初；
② 方案实施过程中的经常性支出，假定发生在计息期末；
③ 本年的年末即是下一年的年初；
④ P是在当前年度开始时发生；
⑤ F是在当前以后的第n年年末发生，后付年值；
⑥ A是在考察期间各年年末发生。当问题包括P和A时，系列的第一个A是在P发生一年后的年末发生；当问题包括F和A时，系列的最后一个A是和F同时发生；

六、名义利率与有效利率

（1）名义利率

指按年计息的利率，指计息周期利率i乘以一个利率周期内的计息周期数m所得的利率。

即： r = i × m；

通常指一年内多次计息时给出的年利率；

以一年为计息基础，等于每一个计息周期的利率与每年的计息次数的成绩。

如：每月存款月利率为0.3%，那么名义年利率就是0.3%×12=3.6% 。

（2）有效利率

实际利率又称为有效年利率，是把各种不同计息期的利率换算成以年为计息期的利率。

已知名义利率r，一个利率周期内计息m次，则名义利率 r 与实际利率 i 的关系为：

第三章工程经济基本要素

一、工程项目总投资及估算

（1）投资的基本概念与构成

① 含义：

某项工程从筹建开始到全部竣工投产为止所需要的全部资金投入。

② 总投资构成：

1、建设投资

—— 工程费用：由各单位工程的建筑工程费用、安装工程费用和设备购置费构成。

—— 工程建设其他费用：保证建设项目正常发挥作用的各项费用。

包括土地费用、项目建设相关费用、未来生产相关费用。

—— 预备费：包括基本预备费和涨价预备费。

基本预备费：工程建设不可预见费

项目预备费：价目变动不可预见费

2、流动资金投资——维持一定的规模生产所占用的全部周转资金；

3、建设期贷款利息——通常将其计入固定资产投资。

③

生产性建设项目总投资包括三部分，非生产性建设项目总投资不包含流动资金投资。

（2）投资形成的资产

① 固定资产：

企业为生产经营所持有的，使用超过12个月，且价值达到一定标准的非贷币性资产。

1、有形损耗——物理损耗——由于使用产生的价值损失；

2、无形损耗——价值损耗——由于设备因技术进步而造成的损失

② 无形资产：

企业长期使用能带来收益，但没有实物形态的资产。如专利权、土地使用权等等

无形资产的价值转移是以其在服务期内逐年摊销的形式来实现的。

③ 其他资产：不能一次性计入当年的损益，在以后逐年摊销的费用。

④ 流动资产：在一年或一个营业周期内变现或耗用的资产。如现金、存款、短期投资等。

（3）资产的估算

固定资产投资估算（建设投资估算+建设期贷款利息估算）、流动资产投资估算

——建设投资估算——详细估算法——

① 建筑工程投资——建筑工程投资 = 项目建筑面积 × 单位面积造价

② 设备购置费———设备购置费 = 设备出场费 + 运杂费

③ 安装费—————安装工程费 = 设备购入价 × 安装费率；

④ 工程建设其他费用

⑤ 预备费：基本预备费+涨价预备费；

1、基本预备费：指在项目实施中可能发生的难以预料的支出，主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用

基本预备费 =

(设备及工器具购置费+建筑安装工程费用+工程建设其他费用)×基本预备费费率

2、涨价预备费：为在建设期内利率、汇率或价格等因素的变化而预留的可能增加的费用

——建设期利息估算——

（1）定义

建设期利息是指项目在建设期内因使用债务资金而支付的利息。在建设期，这部分利息一般也作为本金，计算项目投入使用后各期的利息。

每年应计利息 = ( 年初借款利息累计额 + 本年借款额/2 ) × 年利率

——流动资金估算——

（1）定义

指在生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料。支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。

（2）分项详细估算法——流动资金估算表

二、工程项目成本费用

（1）工程项目成本费用

（1）含义

项目投入使用后，进入生产运营期，在运营期内为生产产品或提供服务所发生的全部费用称为总成本费用。

（2）计算公式

总成本费用 = 生产成本 + 管理费用 + 财务费用 + 销售费用

（3）总生产费用——按照生产要素划分

（2）生产成本与期间费用的构成

（1）生产成本的构成

生产成本亦称制造成本，是指企业生产经营过程中实际消耗的直接材料费、直接工资、其他直接支出和制造费用。

① 直接材料费：指在企业生产经营过程中实际消耗的原材料，设备零配件、燃料等

② 直接工资：包括直接从事生产人员的工资、奖金、补助等

③ 其他直接支出：包括直接从事产品生产人员的职工福利费等

④ 制造费用：各生产单位为组织和管理生产所发生的各项费用

（2）期间费用的构成

期间费用是指在一定灰机期间发生的与生产经营没有直接关系和关系不密切的管理费用、财务费用和营业费用。

① 管理费用：是指企业行政部门为管理和组织经营活动发生的各项费用

② 财务费用：是指企业为筹集资金而发生的各项费用

③ 销售费用：是指企业在销售产品、资质半成品和提供脑无等过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费

（3）经营成本

（1）定义：

经营成本是为了工程经济分析的需要从总成本费用中分离出来的一部分费用，实在一定时间（通常为一年）内由于生产和销售产品及提供劳务而实际发生的现金支出。

经营成本＝总成本费用 — 折旧费 -— 维简费 — 摊销费 — 利息支出

（2）经营成本不包括折旧费、摊销费和利息支出的原因：

① 是对工程项目进行工程经济分析时，必须考察项目系统在寿命期内逐年发生的现金流量。由于项目总投资已在期初作为一次性支出被计入现金流出，所以不能再以折旧和摊销的方式计为现金流出，否则会发生重复计算。

② 贷款利息是使用资金索要付出的代价，对于企业来说是实际的现金流出。在评价工程项目全部投资的经济效果时，并不考虑的具体来源，利息支出不作为现金流出，而自有资金现金流量表已将利息支出单列，因此经营成本中不包括利息支出。

（4）固定资产折旧估算

（1）定义：

随着固定资产的磨损而逐渐转移的价值称为固定资产折旧；

（2）影响因素：

① 折旧的基数：固定资产的原始成本；

② 固定资产的净残值：报废时可以回收的价值；

③ 固定资产使用年限：由固定资产的无形损耗影响；

（3）折算方法一：平均折旧法

① 平均年限法：将固定资产的这就均衡地分摊到各期的一种方法。

D =（ V1 - V2 ）/ N ；

D —— 年折旧额；

V1 —— 固定资产原值（一般用Vk表示）；

V2 —— 预计固定资产净残值（一般用VL表示）；

N —— 年折旧额

年折旧率 = 年折旧额 / 固定资产原值；

年折旧额 = 年折旧率 × 固定资产原值；

② 平均工作量法：根据工作量计提折旧额的一种方法；

d =（ V1 - V2 ）/ W ；

D = dω ；

d —— 单位工作量折旧值

W —— 预计使用期限内可以完成的工作量；

ω —— 年实际完成的工作量；

（4）折旧方法二：加速折旧法

又称递减折旧法，是指在固定资产使用初期提取折旧较多，在后期提取较少，是固定资产价值在使用年限内今早得到补偿的折旧计算方法。

（5）加速折旧的优点

① 随着固定资产使用年限的推移，它的服务潜力下降了，它所能提供的收益也随之降低，所以根据配比的原则，在固定资产的使用早期多提折旧，而在晚期少提折旧。
② 固定资产所能提供的未来收益是难以预计的，早期收益要比晚期收益有把握一些。从谨慎原则出发，早期多提、后期少提折旧的方法是合理的。
③ 随着固定资产的使用，后期修理维护费用要比前期多，采用加速折旧法，早期折旧费用比后期多，可以使固定资产的成本费用在整个使用期内比较平均。

三、营业收入、税金、利润

（1）营收收入

①项目的营业收入是指项目建设完成后投入使用期间所生产产品或提供服务等所得收入，销售产品的收入称为销售收入；提供服务的收入称为营业收入；

②年营业收入=产品销售单价×产品年销售量

（2）营业税金及附加

（3）利润

① 利润总额：企业在一定时期内生产经营活动最忠诚财务成果；

利润总额 = 销售收入 - 销售税金及附加 - 总成本费用

② 所得税

所得税应按税额 = 利润总额 × 25%

③ 税后利润——净利润

第五章工程项目经济评价方法

一、工程项目经济评价指标

（1）工程经济评价指标体系

（1）定义：

工程项目的经济评价是工程项目评价的核心内容,确保工程项目投资决策的正确性和科学性。

工程项目的评价指标是投资项目经济效益或经济效果的定量化及其直观的表现形式，它通常是通过对投资项目所涉及的费用和效益的量化和比较来确定的。

（2）分类：

  按是否考虑资金的时间价值，可以分为静态评价指标和动态评价指标。

① 静态评价方法——不考虑资金时间价值

  最大特点是计算简便，适用于方案的初步评价，或对短期投资项目进行评价，以及对于逐年收益大致相等的项目评价。

  主要缺点是没有考虑资金的时间价值和不能反映项目整个寿命周期的全面情况。

② 动态评价方法——考虑资金时间价值

能较全面地反映投资方案整个计算期的经济效果；

在进行方案比较时，一般以动态评价方法为主，必要时可以用静态评价指标进行辅助分析

（2）静态评价指标——投资收益率

（1）定义：

投资收益率是指投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额与方案投资总额的比率。

（2）含义：

是评价投资方案盈利能力的静态指标；

（3）计算公式：

投资收益率 R = ( 年净收益 / 投资总额） × 100%

（4）评价准则：

将计算出的投资收益率R与所确定的基准投资收益率Re进行比较：

①若R≥Re，则方案在经济上可以考虑接受；

②若R<Re，则方案在经济上是不可行的。

（5）投资收益率的分类：

根据分析目的的不同，分为总投资收益率（ROI）和资本金净利润率（ROE）

① 总投资收益率（ROI）。表示项目总投资的盈利水平

ROT = ( EBIT / TI ) × 100%

EBIT：项目达到设计生产能力后正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润；

TI —— 项目总投资。

总投资收益率高于同行业的收益率参考值，表明用总投资收益率表示的项目盈利能力满足要求。

② 资本金净利润率。表示项目资本金的盈利水平

ROE = NP / EC × 100%

NP：项目达到设计生产能力后正常年份的净利润或运营期内年平均净利润；

EC：项目资本金；

资本金净利润率高于同行业的净利润率参考值，表明用项目资本金净利润率表示的项目盈利能力满足要求。

（3）静态评价指标——静态投资回收期（Pt）

（1）静态投资回收期实在不考虑资金时间价值的条件下，以项目的净收益回收全部投资所需要的时间。

（2）投资回收期一般从项目建设开始年算起，包括建设期。若是从项目建成投产年算起应加以说明。

（3）计算公式： $\sum_{t=0}^{Pt}\left ( CI-CO \right )t$

Pt：静态投资回收期； (CI-CO)t：第t年净现金流量；

① 当项目建成投产后各年的净收益（即净现金流量均相同时）

Pt = I / A （总投资：包括建设投资和流动资金 / 年净收益）；

ex：若总投资为2800万元，年净收益320万元，则Pt=2800/320=8.75

② Pt=（累计净现金流量开始出现正值的年份数-1）+ 上一年累计净现金流量的绝对值/出现正值年份的净现金流量

（4）静态评价指标——偿债能力

（1）资产负债率

LOAR = TL / TA × 100% （TL：期末负债总额，TA：期末资产总额）

（2）利息备付率

利息备付率也称已获利息倍数，指项目在借款偿还期内隔年用于支付利息的息税前利润与当期应付利息费用的比值

计算公式：利息备付率 = 息税前利润 / 当期应付利息费用

注：① 息税前利润 = 利润总额 + 计入总成本费用的利息费用；

当期应付利息：计入总成本费用的全部利息

② 评价标准：利息备付率应当大于2。否则表示项目的付息能力保障程度不足

（3）偿债备付率

偿债备付率指项目在借款偿还期内，各年可用于还本利息的资金与当期应还本付息金额的比值

计算公式：偿债备付率 = 可用于还本付息资金 / 当期应还本付息金额

注：① 可用于还本付息金额：包括可用于还款的折旧和摊销，成本中列支的利息费用，可用于还款的税后利润；

② 当期应付还本付息金额：包括当期应还贷款本金额及计入成本的利息。

③ 评价准则：正常情况下应当大于1，且越高越好。当指标小于1时，表示当年资金来源不足以偿付当期债务，需要通过短期借款偿付已到期债务。

（5）动态评价指标——内部收益率

（1）净现值法是根据 i0 求NPV，而内部收益率法是求得一个收益率 i0 ，是方案的净现值等于0。这个收益率就是内部收益率（IRR）。

（2）表达式

IRR即是内部收益率

（3）评价准则：

给定基准收益率ic，用内部收益率指标评价单方案判定准则为：

① IRR ≥ ic，则项目在经济效果上是可以接受的；

② IRR ＜ ic，则项目在经济效果上应予否定。

（4）计算方法

（6）动态评价指标——动态投资回收期（Pt`）

（1）原理公式

ic指的是基准收益率

（2）实用公式：

Pt` = （累计折现值出现正值的年份数 - 1）+

上年累计折现值的绝对值 / 出现正值年份的折现值

评价准则：Pt` ≤ Pc`，可行，反之不可行。Pc`指基准动态投资回收期

① 静态投资回收期 = 8 -1 + |-84| / 150 = 7.56年；

② 动态投资回收期 = 11 - 1 + |-2.94| / 52.57 = 10.06年；