银行从业中级系列课程之——银行管理（五）负债业务

银行管理中级大纲

第五讲 负债业务

考点1 负债业务的特征

一、负债是已经完成的交易而形成的当前债务，将来要发生的交易可能产生的债务，不能当作负债
二、负债具有偿还性 ，必须在未来某个时间以转让资产 或提供劳务来偿还
三、负债具有潜在效益性

（1）负债筹资运用所得收入大于负债成本
（2）负债成本可在所得税前冲减

四、负债是能用货币准确计量和估价的

考点2 负债业务管理原则

一、依法筹资原则
二、成本控制原则 需考虑银行的成本负担能力和经营效益
三、量力而行原则 根据自身的条件、实力和基础，合理、适度地筹措资金
四、加强质量管理原则

考点3 负债业务的构成及分类

一、构成

1、存款存 （最核心）和借款
2、新型负债：结构性存款 、大额可转让定期存单、出售或发行商业票据

二、分类

1、按资金来源分类
存款负债、借入负债、结算性负债
2、按业务品种分类
对公存款、储蓄存款、同业存放、同业拆入、向中央银行借款、债券融资、应付款项、或有负债

考点4 负债业务的主要风险

一、操作风险

由于内部程序 、人员或系统的不完善或失误而直接或间接造成损失的风险

二、流动性风险

商业银行的大批债权人同时提出债权要求

三、市场风险

利率或汇率的不利变动带来的风险

四、法律风险

负债业务品种、条款或合同文本与现行法律法规不一致或存在明显的法律缺陷

五、信息科技风险

电脑故障、通信或系统故障或网络欺诈等原因造成业务中断、信息遗失

考点5 对公存款

一、对公（机构）存款的种类

1、单位活期存款：不规定存期 ，随时转账、存取
2、单位定期存款：约定期限 、整笔存入，到期一次性支取本息
3、单位通知存款
（1）存入时不约定存期，支取时提前通知银行
（2）目前有1天和7天通知存款两种
4、单位协定存款
（1）基本存款额度：活期存款利率
（2）超过基本存款额度的：协定存款 利率
5、协议存款
利率市场化前，银行与特定客户签署协议，自主确定存款期限、金额、利率、结息方式
6、大额存单
（1）利率通过市场化方式确定，到期兑付之前可自由转让
（2）机构投资人起点：≥1000万；个人投资人起点：≥20万
（3）品种：1个月、3个月、6个月、9个月、1年、18个月、2年、3年、5年

二、对公（机构）存款的主要风险点及监管要求

1、主要风险点
操作风险和流动性风险较为集中，易发生诈骗、洗钱、贪污、挪用等经济案件。主要表现为： （1）业务不合规 （2）核算不真实 （3）内控不完善 （4）利率风险及信息科技风险等新型风险 （5）内部审计部门对公存款业务审计的范围、频率、力度有缺陷
2、监管要求

（1）监管内容

• 检查业务的合规性、内控的完备性、核算的真实性
• 评价风险管理和防范能力
• 定期发布监管评价和风险提示

（2）监管手段

• 商业银行自查、报送相关报表；
• 通过数据模型分析

（3）建立内控制度

• 业务操作流程 、业务管理办法 、财务核算办法、对公存款业务授权制度和岗位责任制

（4）经营管理要求

• 对公存款账户开立、使用、撤销手续规范，对休眠账户有单独管理办法
• 当日出单要核对，机器打印的出单要全部核对
• 对新客户大额存款和开设账户，遵循“了解你的客户 ”（KYC）和“了解你的客户业务 ”（KYB）原则
• 对大额出账和走账，手续上按不同额度设限，分别由基层行双人验核或由上级行独立复审、批准
• 对所有客户出账业务的用途认真验核，遵循“了解你的客户业务单据 ”（KYD）原则，熟悉并审核所有单据和 关键栏目

考点6 储蓄存款

一、概念
居民个人 将闲置不用的货币资金存入商业银行
二、种类
1、活期储蓄：不约定 存期
2、定期储蓄：约定存期，期限越长，利率越高
3、定活两便 储蓄
（1）不约定 存期，可随时提取，利率随期限长短变化
（2）兼有定期和活期两种性质
4、个人通知存款
（1）不约定 存期，支取时提前通知银行
（2）分为1天通知存款和7天通知存款
三、主要风险点
1、业务不合规 2、内控不完善 3、核算不真实
四、监管要求
1、监管内容
（1）检查业务的合规性、内控的完备性、核算的真实性
（2）重大事件（如严重支付缺口、挤兑等）的联动救援和协调支持
2、建立内控制度：
业务操作流程 、业务管理办法 、财务核算办法、储蓄存款业务授权制度和岗位责任制
3、通过互联网开展个人存款业务的，应遵守规定，不得借助网络等手段违反或规避监管规定，不得通过非自营网络平台开展定期存款等业务【2021年新增】
4、地方性法人商业银行应确保通过互联网开展的存款业务，立足于服务已设立机构所在区域的客户【2021年新增】
5、在使用个人金融信息时，不得：
（1）出售个人金融信息
（2）向本金融机构以外的其他机构和个人提供人金融信息（但为个人办理相关业务所必需并经个人书面授权或 同意的，及法律法规和中国人民银行另有规定的除外）
（3） 在个人提出反对的情况下，将个人金融信息用于产生该信息以外的本金融机构其他营销活动

考点7 保证金存款

一、概念
（1）商业银行为客户出具有结算功能的信用工具，或提供资金融通后按约履行义务而与其约定将一定量资金存入特定账户
（2）客户违约后 商业银行有权直接扣划账户中的存款
二、种类
1、银行承兑汇票 保证金：具有以现金担保的性质
2、信用证保证金
（1）具有以现金担保的性质
（2）非授信客户一般要缴存100%的保证金
（3）优质授信客户可在签订《减免保证金开证合同》后减缴或免缴保证金 3、黄金交易保证金
4、个人购汇保证金
为解决境内居民个人自费出国（境）留学需预交一定比例外汇保证金才能取得前往国家入境签证的特殊需要
5、远期结售汇保证金
三、主要风险点（与普通存款不同）
1、业务不合规
2、内控薄弱
3、操作风险
四、监管要求
1、会计核算部门按规定在银行承兑汇票保证金科目下逐笔开立子账户
（1）保证金账户实行封闭管理，用于支付对应到期的银行承兑汇票
（2）严禁发生保证金专户与客户结算户串用 、各子账户间相互挪用等行为 （3）不得提前支取保证金
2、基层行可根据具体情况确定保证金存放与承兑行相分离的适当方式，对保证金实行集中管理
3、上述规定同样适用于信用证保证金、黄金交易保证金等

考点7 同业存放

一、同业存放的分类
1、按存放单位不同
境外同业存放、国有商业银行存放、其他商业银行存放、农村信用社存放、政策性银行存放、金融性公司存放
2、按存放目的不同
（1）结算性存放：金融机构间由于正常业务往来引起资金结算而发生
（2）合作性存放：金融机构间的业务合作原因发生
二、主要风险点
1、业务不合规
2、内控薄弱
3、风险管理欠缺
4、核算不真实
5、内部审计监督不到位
三、监管要求
1、内控制度建设及执行
重点关注内控制度的健全性 、合规性及贯彻落实等
2、经营合规性
重点关注账户资金往来、存放资金利率等
3、会计核算
重点关注有无人为调账情况、是否扩大核算范围等
4、监督检查
重点关注内部审计是否充分

考点8 同业拆入

一、同业拆入概述
1、同业拆借的一种，拆入资金用于弥补因同城票据清算头寸不足和解决临时性周转资金不足的需要
2、同业拆借应在银行、非银行金融机构之间进行，严禁非金融机构和个人参与
（1）拆借资金限于交足存款准备金和留足必要的备付金后的存款，严禁占用联行资金和央行贷款进行拆借
（2）严禁利用拆借资金发放固定资产贷款或用于投资
（3）按合同法规定，应依法签订同业拆借合同
二、主要风险点
1、业务不合规
2、内控薄弱
3、风险管理欠缺
4、核算不真实
5、内部审计监督不到位
三、监管要求
1、内控制度建设及执行
重点关注内控制度的健全性、合规性及贯彻落实等
2、经营合规性
重点关注是否经上级行授权、拆入资金来源（用途、期限、规模、利率）是否合规、账外经营等
3、会计核算
重点关注科目使用是否正确、有无人为调账情况、是否扩大核算范围等
4、手续的完善性
重点关注手续是否完备、合同是否合法有效、档案是否完整等
5、监督检查：重点关注内部审计是否充分

考点9 债券融资

一、债券融资概述
1、为了解决临时性的资金需求或获得长期的资金来源
2、募集的资金主要用于金融机构的经营发展和补充资本
3、商业银行发行的次级债券是指本金和利息的清偿顺序列于商业银行其他负债之后、先于商业银行股权资本的
债券
4、政策性银行金融债券占有较大的比重
二、主要风险点
1、业务不合规
2、核算不真实
3、内控不完善
4、利率风险
金融债券的发行利率上升较快，使债发行成本增加，或金融债券发行得不到足额认购而对发行人产生的风险
5、资产和负债期限错配风险
金融债券的发行期限或剩余期限较短，而与发行人资产的期限形成错配而对发行人产生的风险
三、监管要求
1、对发行人的监管
（1）包括发行人的资格审查、发行行为和程序的合法合规性、内控制度的健全和完善等
（2）政策性银行金融债券应按年制定债券发行计划，报央行批准
2、对承销人的监管
包括承销资格的审查、承销过程中的合法合规性

考点10 向中央银行借款

一、概述
1、包括向中央银行借款、再贴现、常备借贷便利、中期借贷便利、定向中期借贷便利
2、再贴现利率由央行制定、发布和调整，期限最长不超过4个月

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