SAP-MM知识精解-发票校验（01）-概览

原文链接：https://mp.weixin.qq.com/s/CKA3ud8d9FQGXCKwZoQMsg

大家可以关注我个人公众号，所有分享内容，会在公众号第一时间推送，且阅读排版更好。

愿大家的学习，轻松且愉快。

如果大家觉得有用，希望转发关注，谢谢

 

导读

 

本篇内容，我们开始简答分享一些发票校验相关的知识。

 

正文

 

业务背景

 

当企业向供应商进行采购时，供应商给企业供货完毕后，会同时提供货物相应的发票。一般来说，对于企业的实际业务，原则上企业财务部接到供应商提供的发票时，会结合采购部的采购订单，仓库管理部门的收货确认单，进行匹配校验，价值和数量如果一致，财务部记相应的应付账款，并准备后续给供应商的付款。

 

对于上述业务，SAP系统中提供了专门的发票校验功能，对于标准的采购流程来说，发票校验是处于整个采购流程的末端，当发票校验完成后，企业财务部才能给供应商进行付款。具体流程如下图所示：

 

 

 

 

发票校验的常见业务背景，一般是供应商完成采购送货后，给采购企业送相应的发票。

企业在接受到供应商发票后，会根据采购订单的收货，并参考供应商所送的实际发票，做相应的发票校验。

完成发票校验后，系统会记录供应商的应付账款，如下图所示。

 

 

 

 

 

发票校验的业务类型

 

 

发票 （Invoice）

 

就是供应商根据采购订单所开的发票，当发票被送企业后，企业财务部门会做发票校验。

 

针对此业务，在SAP系统中使用MIRO，并选择“发票”这个业务类型。

 

做发票时，会增加企业供应商的应付账款。

 

贷方凭证（Credit memo）

 

此业务类型针对的是供应商给企业开出的一些反向发票，或者也成为红字发票时，企业在针对此类发票做发票校验时，需要选择“贷方凭证”。

 

比如说，供应商实际送货数量10个，每个5元，总金额是50元。但是供应商开发票时，有一些错误，发票数量为12个，每个5元，总金额是60元。此时，企业与供应商进行沟通后，供应商补开一张反向冲销发票（红字发票），其中，发票数量为2个，每个5元，总金额10元。

 

针对上述情况，供应商会做先做12个数量、金额为60元的发票，再做数量为2个，总金额为10元的贷方凭证。

 

此种业务，我们叫贷方凭证，也叫发票扣减等。

 

很明显，贷方凭证，会减少企业对供应商的应付账款。

 

后续借记（Subsequent debit）

 

此种业务类型，一般针对的是企业做完发票校验后，对于发票的正向调整。

 

产生这种正向调整的原因有很多中，比如说：供应商无意中为企业开具了一份价格过低的发票，因此他们针对差额又发送了一份发票等。

 

在实际业务中，后续借记也经常适用于因运输费、保险费、装卸费等等各项费用所产生的总金额增加的情况。

 

在后续借记中，发票的总数量是不变化的，只是发票的总金额有所增加。

 

很明显，做发票的后续借记时，会增加企业对供应商的应付账款。

 

 

后续贷记（Subsequent credit）

 

此种业务类型，相反于后续借记，一般针对的是企业做完发票校验后，对于发票的反向调整。

 

比如说：某供应商无意中为企业开具了一份价格过高的发票，因此他们针对差额又发送了一份贷项凭证。

 

在实际业务中，后续贷记也适用于可能供应商送货质量一般，企业低价接受等其他所产生的总金额较少的情况。

 

在后续贷记中，发票的总数量是不变化的，只是发票的总金额有所减少。

 

很明显，做发票的后续贷记时，会减少企业对供应商的应付账款。

 

上述这些业务类型，我们会在后续的分享中，陆续介绍。

 

有些朋友可能在MIRO界面下，还见到过如下所示的“临时发票”、“差别发票”以及“最终发票”这三种特殊的业务类型，这三种业务类型是针对Commodity Purchasing Management业务进行设计的，这个的启用需要激活一些增强。

 

 

 

发票校验中的科目记账

 

移动平均价下，发票校验所产生的科目记账

 

企业中A物料，当前库存为20个，总库存价值为40元，移动平均价为：40/20=2元；

 

企业对A物料进行采购，采购数量为20个，采购单价为2.2元，采购总价为44元；

 

供应商对A物料开票时，发票数量为20个，单价为2.1元，发票总金额为42元

 

基于上述业务背景，企业先做收货，再做发票校验，其科目的变化如下：

 

 

标准价下，发票校验所产生的科目记账

 

企业中B物料，当前库存为20个，总库存价值为40元，标准价为：2元；

 

企业对B物料进行采购，采购数量为20个，采购单价为2.2元，采购总价为44元；

 

供应商对B物料开票时，发票数量为20个，单价为2.1元，发票总金额为42元

 

基于上述业务背景，企业先做收货，再做发票校验，其科目的变化如下：

 

 

 

基于上述内容的对比，很明显，

 

移动平均价时，做发票校验时所产生的差异会计入到库存科目的，从而影响评估价格；

 

标准价时，物料的价格不变，发票校验所产生的差异会计入价格差科目。

 

这里只是简单介绍了一下发票校验时常见的科目变化，后续会专门分享发票校验时，科目的移动、差异的处理，以及相关的后台配置等。

 

 

本篇只是简单介绍了SAP中发票校验的业务背景，和一些基本概览，后续其他内容，我们会陆续分享。