增值税的改革及解决方案

随着电子发票的使用范围逐步扩大、使用数量快速增长，使得企业自建 及第三方电子发票平台使用税控、金税盘组方案进行发票开具过程中的性能 瓶颈、发行过程复杂、维护困难等问题凸显，制约了企业的发展。为贯彻落 实党中央、国务院决策部署，进一步优化税收营商环境，深化税务系统“放 管服”改革，便利纳税人开具和使用增值税发票，国家税务总局制发了《国 家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告 2020 年第 1 号）新版的增值税电子普通发票，采用符合国家统一标准的 OFD 格式，采用可靠的电子签名代替原发票专用章，采用经过税务数字证书签名 的电子发票监制章代替原发票监制章，并全面采用了 SM2/3/4 国产密码算 法，是发票电子化重要创新。
税控服务器为独立的税局数字证书介质，税务逻辑内核应用和数字证书 写入后，可实现大批量、多票号发票开具业务调用，保证税务业务数据的可 靠存储和安全传输。与传统税控盘相比，支持多票号发票开具。企业和第三 方电子发票平台按照税务接口规范要求，进行应用与安全代理之间的服务调 用即可完成整个系统对接部署。全面电子化之后电子发票平台的三种形式： ➢税局公共服务平台 纳税人使用税务UKEY 选择税局提供的免费增值税发票综合服务平台开具发票 并生成电子发票版式 ➢第三方电子发票平台广州税航信息科技有限公司 纳税人选择第三方电子发票服务平台开具发票、生成电子发票版式及其他增 值服务 ➢企业自建电子发票平台 企业自建电子发票服务平台开具发票并生成电子发票版式。
在企业端或第三方开票平台侧部署税控服务器，税控服务器安全代理实 现与税控服务器直接交互，通过接口服务的方式提供业务服务。 同时部署签章 服务器或者签章系统+签名验签服务器，完成业务过程中电子签章的签名。➢ 增值税发票管理系统 2.0 增值税发票管理系统 2.0 由税局提供部署在税局端，是对原增值税发票管 理相关的多个系统功能的整合升级，同时结合总局 CA 服务系统，向税控服 务器签发设备证书和签发纳税人证书，并且还复制监制章数字证书的签发。 ➢税控服务安全代理 税控服务安全代理由税局提供部署在企业端，是一个软件程序，负责对税控 服务器进行管理和数据交互，以规范化的接口服务方式与企业自建电子发票 平台等应用系统进行对接，并与税局增值税发票管理系统 2.0 进行对接，完 成税控服务器和增值税发管理系统 2.0 税局端的交互工作。➢税控服务器 税控服务器硬件由广州税航公司提供部署在企业端，一种能够独立实现税务 功能的计算机或电子装置，属于税务数字证书介质的一种，是税务逻辑内核 和税务数字证书的安全计算载体和标准运行环境。 ➢版式文件系统 版式文件系统由广州税航公司提供部署在企业端，是将文字、图形、图像等 多种数字内容对象按照电子发票版式文件规范和国家版式文档规范（OFD）进 行版面固化呈现的文件转换服务系统。ODF 相较于原有 PDF 电子发票，具有 如下优势： 1）安全可控 OFD 是我国拥有自主知识产权的一项标准，因此从电子政务的角度来看，推 广 OFD 格式的电子发票，有助于进一步统一政府对各种电子文件的管理，当 然也有助于企业 提升电子档案的管理效率； 2）技术标准 OFD 是基于 XML 的版式文件标准，有助于电子发票承载更多的结构化内容， 同时也更方便企业解析后用于财务核算、管理会计、审计等场景； 3）管理规范化 新版本的电子发票标准，有助于彻底解决之前推广 PDF 电子发票时，不同第三方电子发票平台在实际推广过程中所产生的诸多不规范问题。 ➢电子发票平台 由企业自建或委托第三方建设的具备电子发票相关的开具、存储、签章、查 验、下载等功能的平台，与企业内部 ERP、交易系统等平台集成，并严格按 照国税总局的要求，实现了与增值税电子发票系统 2.0 的对接。 ➢电子签章系统& & 签名验签服务器 该软硬件系统由广州税航公司提供部署在企业端，电子印章系统提供电子印 章制作、管理、制发、电子印章验证、使用等功能，为版式文件系统生成的 电子发票版式文件签章。采用可靠的电子签名代替原发票专用章，采用经过 税务数字证书签名的电子发票监制章代替原发票监制章，满足税务系统统一 签发电子印章及数字证书；支持验证电子发票的完整性、真实性，其中主要 功能如下： 1）电子印章制作 调用税控服务安全代理提供电子印章的制作相关服务，主要包括印模管理、 印章管理、审核管理、日志统计等。 2）电子印章管理 提供用户管理、印章查询、日志管理、印章应用统计等功能。3）电子印章使用 支持对电子发票的 OFD、PDF 版式文件的签章，提供签章自动定位和关键字 定位两种方式，完成监制章签章，合成带有监制章的电子发票。 4）电子印章验证 提供签章认证功能。
广州税航税控服务器支持国密 SM 1/2/3/4 系列密码算法，遵循国家密 码管理局发布的《GM/T 0030-2014 服务器密码机技术规范》、《GM/T 0018-2012 密码设备应用接口规范》，国家税务总局发布的《SW 18-2019 税控服务器技术 规范》及其《税控服务器接口补充说明》。 采用安全密码算法芯片计算存储用户证书私钥，保证私钥的唯一性和安 全性；采用 RAID1 方式进行存储，保证数据的安全性。 网络接口包括普通 RJ45 接口和光纤接口，并支持 IPv4 和 IPv6 地址 配置，适配不同网络环境的需要。
签名验签服务器由国家税务总局指定服务商研发和生产，拥有完全的知 识产权并能够确保软硬件的安全性。在系统硬件设计上采用了嵌入式系统结 构，并在主板上集成了所有元器件和功能部件，以提高整体的可靠性。采用 获颁国密局批号的安全模块,并支持 SM 系列算法和标准国际算法，在硬件级 实现数据的加解密，极大提高了信息处理的安全性。 签名验签服务器的主要功能是由配置管理功能、密钥管理功能、证书管理 功能组成。本项目中结合电子签章系统使用，电子签章系统遵《GM/T 0031-2014 安全电子签章密码技术规范》、《GM/T 0047-2016 安全电子签章密码检测规 范》，电子签名印章系统是一套提供证书管理以及印章管理和电子签章接口的软 件系统，采用配置化管理，具有良好的人机管理操作界面。在安 全管理上，具 有完善的人员认证、安全控制、运维监控及审计机制，并且支 持双机热备工作 模式，大大增强了系统的可靠性。