浅析GR/IR

GR/IR(Goods Receipts or Invoice Receipts)是典型的未清帐管理项目。当对purchase order收货时,如果还未收到发票,系统产生借:存货,贷:GR/IR。此时以purchase order上的采购价(不含税)作为入账金额。当发票到时,通过发票校验,系统产生借:GR/IR,贷:供应商。若发票金额与purchase order金额不一致,系统会根据该笔采购当时的库存情况分配差额去向,如转入存货成本或销售成本,或在二者之间分配。
GR/IR作为一个过渡性的科目,在报表层次不能反映。因此,在期末出报表时GR/IR必须清零,到期初再转回。例如,到月末还有未到的发票,系统会有一个程序将未清的GR/IR转入应付账款-IR或应付账款-GR来反映。这两个科目是非统驭科目,但前四位与正常的统驭科目一致。到第二月初,系统自动将未清的GR/IR冲回,等待结清。
月结时,如果某张订单的GR/IR有借方余额,要转入在途物资(资产类)。借:在途物资,贷:GR/IR。次月初,再转回GR/IR。借:GR/IR,贷:在途物资。如果GR/IR有贷方余额,则转入应付暂估(负债类)。借:GR/IR,贷:应付暂估。次月初,转回GR/IR。借:应付暂估,贷:GR/IR。
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