暂估入库和采购退货问题

一.对于“货到票未到”的处理   所谓“货到票未到”是指企业在采购过程中,采购的原材料先到达企业,而采购发票要滞后一段时间才到。对于这种情况,中国企业会计处理的方式有两种,一种是根本不入帐,另一种是月底“暂估入库”,月初“红字冲回”。对于第一种方式,财务部门的处理比较简单,并可以通过财务与仓库的对...

2013-06-24 13:52:35

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交易性金额资产 相关知识

主要是指企业为了在近期内出售而持有的金融资产,如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票,债券,基金等。短期持有用到的科目 有:交易性金融资产--成本、交易性金融资产--公允价值变动损益(资产类)、公允价值变动损益(损益类的),应收股利、应收利息、投资收益、公允价值变动损益:未实现的收益或损失投资...

2013-06-24 13:51:32

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采购业务 常用凭证 ERP中 nc暂估相关科目

1、借:材料采购          贷:应付账款2、借:原材料          贷:材料采购3、借:应付账款          贷:银行存款——————————————————————————————三种采购入库情况凭证分录1、正常入库的   借:原材料       贷:材料采购2、暂估入库的 ...

2013-06-24 13:51:25

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会计 结转 成本结转

1.本月领用的物料,借:生产成本-主料 贷:原材料-主料;2.然后制造费用人工这些结转到生产成本里面,借:生产成本-制造费用/直接人工 贷:制造费用/直接人工;3.生产成本结转到产成品,借:产成品(料工费) 贷:生产成本(料工费);4.最后产成品结转到销售成本 借:产品销售成本 贷:产成品。金额都...

2013-06-24 13:51:18

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将产成品做为车间领用的材料出库

1.借:生产成本 贷:库存商品

2013-06-24 13:51:16

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科目的借贷方向

最简单的一个办法,有主营业务收入的就表示有现金或其它形式的收入,那借方就是现金(或其它科目),贷方自然就是主营业务收入喽,成本则反之,很好记啊。主营业务收入是  贷方科目    主营业务成本是  借方科目主营业务成本和生产成本、制造费用一样 都是借方科目  生产成本有余额,说明是在产品。制造费用月...

2013-06-24 13:51:14

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实际成本法 与 计划成本法 用的到科目

1.购入材料时,如果采用实际成本法进行核算,企业用到“在途物资”和“原材料”科目。(1)当企业购入材料,有凭证但材料尚未入库时,我们用“在途物资”进行核算。(2)当购入材料,有凭证且入库,我们计入“原材料”。2.购入材料时,如果采用计划成本法进行核算,我们用到“材料采购”和“原材料”、“材料成本差...

2013-06-24 13:51:12

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出售原材料该如何做账?

出售不是自己的产品而是自己的原材料作其他业务收入借:银行存款或现金贷:其他业务收入    应交税金----销项税转出成本借:其他业务成本贷:原材料和主营业务收入一样按17的税率计算和主营业务收入一起报税表,作利润表时单独有一项,就是其他利润(其他业务收入-其他业务成本)——————————————...

2013-06-24 13:51:07

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假退料

亦称假退库,会计术语,指月末将已领用但并未实际使用的原材料等填制红字领料单(ERP中是-数出库单),退回仓库;下月初填制相同内容的蓝字领料单等额领回,而实物不需移动的一种会计处理程序。

2013-06-24 13:51:03

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暂估与在途

1.暂估入库是指材料已经入库而发票未到。2.在途材料是指发票已到(或已付款)而材料尚未入库。

2013-06-24 13:51:01

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关于异常结存的问题,库存结存为什么会产生数量为0,成本不为0的异常情况

问题原因:库存结存成本尾差问题产生,主要有两个方面的原因:1、当月全部出货,下月发票到并且存在差异的。(发票金额与暂估入库金额不一致)举例:当月收货数量10个、单价1元、金额10元;本月全部出货后,库存数量是0、库存成本为0;下月发票到,发票金额11元,发票和暂估有1元的差额;反写库存成本后,库存...

2013-06-24 13:50:58

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产成品入库单的单价是手工填写吗?

产成品成本分配单用于对已入库未记明细账的产成品进行成本分配;可随时对产成品入库单提供批量分配成本,也可从“成本核算系统”取得成本,填入入库单。【操作流程】1、用鼠标单击【处理】菜单,并单击【产成品成本分配单】进入此功能。2、选择查询功能钮,进入查询界面。3、输入查询条件并确认返回,表中将显示符合条...

2013-06-24 13:50:52

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累计折旧

“累计折旧”账户属于资产类的备抵调整账户,其结构与一般资产账户的结构刚好相反,累计折旧是贷方登记增加,借方登记减少,余额在贷方。累计折旧指企业在报告期末提取的各年固定资产折旧累计数。该指标按会计“资产负债表”中“累计折旧”项的期末数填列。简介  累计折旧(accumulated depreciat...

2013-06-24 13:50:49

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期末无余额的科目

一般情况下 月末结转后 损益类和成本类都无余额根据企业会计制度的规定,“生产成本”科目期末借方余额,反映企业尚未加工完成的各项在产品的成本。

2013-06-24 13:50:47

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应收、应付、预收、预付 会计分录

一、采购业务 借:原材料   贷:应付帐款票到后 借:应付帐款  贷:银行存款————————————————————预付情况借:预付帐款 贷:银行存款————————————货票到后借:原材料 贷:预付帐款二、销售业务借:应收帐款 贷:主营业务收入————————————票到后借:银行存款 贷:...

2013-06-24 13:50:34

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