月结4 - GR/IR重分类(Regroup) [F.19/OBYP]

目录

一、为什么GR/IR科目需要重分类

二、如何实现GR/IR科目重分类

三、GR/IR重分类操作实现

3.1、定义GR/IR结清的调整科目 - OBYP

3.2、GR/IR重分类实现-F.19

3.3、批处理作业执行 - SM35

---

一、为什么GR/IR科目需要重分类

采购流程两种会计分录：

分录1：

收货入库：Dr. 原材料             Cr. GR(应付暂估)

发票校验：Dr. GR(应付暂估)  Cr. AP

分录2：

发票校验：Dr. IR(在途物资)  Cr. AP

收货入库：Dr. 原材料            Cr. IR(在途物资)

一般把“GR(应付暂估)”和“IR(在途物资)”合并起来称为GR/IR科目

根据上述两种分录，我们可以发现：

分录1：当月只做了“收货入库”时，贷方GR/IR是有余额的，且和库存金额相等，这种情况下月结时出具的资产负债表，从账户余

额来看，企业资产为0。因为库存科目和GR/IR科目冲抵了，这显示是不符合实际情况的。因为企业已收货，即资产不为0，应该

归入资产方；而且收货之后应该产生应付账款，放到负债方。另外，资产和负责在资产负债表里是不应该被互相抵消。

这时候需要把GR/IR科目的余额转移到负债类科目下，应付暂估科目就是其对应的目标科目。

分录2：当月只做了“发票校验”时，贷方AP有余额，在负债方。而且开票之后应该产生资产，放到资产方。

这时候需要把GR/IR科目的余额转移到资产类科目下，在途物资科目就是期对应的目标科目。

二、如何实现GR/IR科目重分类

GR/IR科目余额不能被直接转走。必须考虑后续业务的发生，如收到发票、收到货了。针对这种需求，通过GR/IR调整科目过渡实现。用GR/IR调整科目、应该暂估、在途物资实现来回借贷。月末产生一笔重分类凭证在下月初自动会自动冲回，GR/IR的余额又回到原始状态，等待下月被清账或下月末再次重分类。通过上述操作，每次月结完毕，才能出具真实的反映企业的资产负债情况的报表。

三、GR/IR重分类操作实现

3.1、定义GR/IR结清的调整科目 - OBYP

统驭科目：要调整的对象，即GR/IR科目

调整科目：将GR/IR科目调整到目标科目的过渡科目，如“GR/IR调整科目”

目标科目：将GR/IR科目余额调整过去的科目，即在途物资和应付暂估

3.2、GR/IR重分类实现-F.19

分录1的场景为例，月结期间202004

F.19

3.3、批处理作业执行 - SM35