扶贫资金用计算机审计,【方法】精准扶贫资金的审计方法

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文章标签：扶贫资金用计算机审计

【方法】精准扶贫资金的审计方法

2018-09-14

来源：中国审计杂志

当前，精准扶贫应管好用好扶贫资金，“好钢用在刀刃上”方能见成效。扶贫资金是贫困群众的“保命钱”和精准扶贫的“助推剂”，但一些地方的扶贫资金仍违规使用且方法更加隐蔽，给审计工作增加了一定的难度，审计人员只有注重审计方法，抓住审计重点，才能更好地履行审计职责。

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以项目为平台。从具体的扶贫项目申报、立项、审批、招投标管理等程序来查阅档案资料，发现疑点。一是检查项目的计划申报、审批程序，有无擅自改变项目计划，不按上级审批的要求执行。二是检查申报资料的真实性和完整性。同时查阅多个项目档案资料台账，有无同一项目在不同年度申报、在不同部门申报、同一项目分解成多个项目申报的现象，避免一个项目重复申报，申报不实。三是对调整计划的项目，要查明调整原因，审计其是否合法合规，防止项目审批的随意性，堵塞人情腐败漏洞。

以管理为抓手。抓住项目实施中各个环节的管理或具体承办人开展审计，从中发现重大问题或疑点线索。一是审核项目工程是否严格按照国家法规的规定进行招投标，有无以他人名义投标或者以其他方式弄虚作假，骗取中标。有无编制虚假合同，在合同履行过程中是否严格按照合同的有关条款进行处理，是否存在随意或变相更改情况。有无工程监理不到位、工程转包分包等影响项目工程质量的问题。二是深入村社、农户和田间地头，实地现场勘测、查看工程项目建设内容和规模是否按计划实施，是否达到预期的设计要求。三是建成后是否办理竣工验收手续，制定具体管护措施，明确管护主体，落实管护责任。

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以资金为主线。沿着扶贫资金的流向进行审计，检查资金分配管理使用情况。一是掌握省、市下达分配资金文件，核定下拨指标数目。二是注意“三核对”，即上级分配的指标文件与账款的核对，指标分配与资金到账数的核对，上级分配的指标、项目、用途与安排的指标、项目、用途核对，从而核查资金分配中的漏洞，揭露资金分配中的违规行为。三是资金拨付环节中存在的差异，要逐笔查明差异原因，顺着资金拨付流向，分析掌握资金的最终去向。四从报账原始发票入手，核实票据开支范围与建设内容是否一致，有无虚列支出，转移资金。如果以现金方式补助，应有农户亲自签字盖章，并进一步实地入户访问与本人核实；如果是原材料购进、领用情况，应有物资入库单、出库单、领用清册，并到项目现场了解核对建设内容和建设规模；如果是大额现金支出，报账时应一律使用正式发票，杜绝白条入账，并核实支出的真实性。

以绩效为方向。检查资金使用效果，促进合理有效利用资金，确保专项资金发挥最大的经济效益和社会效益。一是对项目的立项可行性研究进行分析，是否符合当地实际情况，有无未开工、已开工但停工、已完工但未交付使用造成闲置，或利用率不高，项目不能发挥作用甚至损失浪费等情况。二是对资金的拨付结存进行检查，有无因项目立项不切实际、计划下达较晚、变更调整项目计划、项目实施方案未落实、施工进度缓慢等原因，导致资金结存数额大未拨付使用、“躺着睡大觉”的问题。三是审查项目是否经过专家论证，是否按规定立项、组织实施和验收。验收的工程项目是否达到预期效益，有无因管理不善或工程质量等原因造成损失浪费或事故隐患问题。四是项目投入使用后，分析所在项目区或村的农业生产生活条件、生态环境是否得到改善，产业生产能力、农民收入是否得到提高。

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