ispm6：项目成本管理（重点知识）

目录

1.管理过程

2.项目成本的类型

3.项目预算的组成

4.管理储备和应急储备

5.挣值计算

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1.管理过程

（1）规划成本

• 概念：为规划、管理、花费和控制项目成本而制定政策、程序和文档的过程。
• 输入：项目管理计划；项目章程；事组。
• 工具：专家判断；分析技术；会议。
• 输出：成本管理计划

（2）估算成本

• 概念：对完成项目活动所需资金进行近似估算的过程。
• 输入：成本管理计划；人力资源管理计划；范围基准；项目进度计划；风险登记册；事组。
• 工具：专家判断；类比估算；参数估算；自下而上估算；三点估算；储备分析；质量成本；项目管理软件；卖方投标方分析；群体决策技术。
• 输出：活动成本估算；估算依据；项文更新。

（3）制定预算

• 概念：汇总所有单个活动或工作包的估算成本，建立一个经批准的成本基准的过程。
• 输入：成本管理计划；范围基准；活动成本估算；估算依据；项目进度计划；资源日历；风险登记册；协议；组。
• 工具：成本汇总；储备分析；专家判断；历史关系；资源限制平衡。
• 输出：成本基准；项目资金需求；项目文件

（4）控制成本

• 概念：监督项目状态，以更新项目成本，管理成本基准变更的过程。
• 输入：项目管理计划；项目资金需求；工作绩效数据；组。
• 工具：挣值管理；预测；完工尚需绩效指数；绩效审查；项目管理软件；储备分析。
• 输出：工作绩效信息；成本预测；变更请求；项计更新；项文更新；组更新。

2.项目成本的类型

直接成本	直接归属于项目工作的成本。项目经理可以控制。如：差旅费、工资、物料使用费、设备租赁费、进口报关费、第三方测试费、需求开发费、设计费、验收费等。
间接成本	来自管理费用科目，或多项目分摊费用。如：税金、企业管理费、投标押金、额外福利、保卫费、采暖费。
固定成本	不随生产量、工作量或时间的变化而变化的非重复成本。如：员工基本工资、设备折旧、保险费、不动产税。
可变成本	又称变动成本，随生产量、工作量或时间而变的成本。
沉没成本	指由于过去的决策已经发生了的、不能由现在或将来的任何决策改变的成本。是历史成本、不可控成本。投资决策时应排除沉没成本干扰。
机会成本	是利用一定的时间或资源生产一种商品时，而失去的生产其他最佳代替品的机会，即做出选择后其中一个最大的损失。

3.项目预算的组成

项目预算=管理储备+成本基准=管理储备+（应急储备+工作包成本估算）

项 目 预 算	管理储备
	成本基准	控制账户	应急储备
			工作包成本估算		活动应急储备
					活动成本估算

4.管理储备和应急储备

应急储备	管理储备
应急储备是为未规划但可能发生的变更提供的补贴。这些变更由风险登记册中所列的已知风险引起。 1.由项目经理负责管理 2.项目经理可支配应急储备 3.应对“已知的未知风险” 4.是成本基准的一部分，也属于项目预算 5.纳入挣值计算 6.若无估算依据，可按总成本的一定比例（如10%）计算	管理储备是为未规划的范围变更与成本变更而预留的预算。 1.应对“未知的未知风险” 2.由发起人或管理层负责管理 3.使用前需要向发起人或管理层申请 4.属于项目预算，但不属于成本基准 5.不纳入挣值计算 6.管理储备在项目的结束点反映 7.管理储备的多少取决于管理层对风险的判断。若无依据，可按总成本的一定比例（如10%）计算

5.挣值计算公式

缩写	名称	概念	公式	说明
PV	planned value 计划值	为计划工作分配的经批准的预算	按照计划截止目前应该花费的预算
AC	actual value 实际成本	给定时段内执行项目活动实际发生的成本	截止目前实际的花费
EV	earned value 挣值	实际完成的工作，按预算标准应该有的花费	EV=已完成工作的计划价值之和
BAC	budget cost at completion 完工预算	不改变成本基准，BAC就不会发生变化	按照原计划完成所有工作所需的预算成本
ETC	完成预估	截止目前，剩余工作到完工时需要花费的成本预算。	非典型偏差： ETC=BAC-EV 典型偏差： EAC=(BAC-EV)/CPI
EAC	estimate at completion 完工估算	根据截止目前的工作效率和方法，到完工时需要花费的成本预算	非典型偏差： EAC=BAC+AC-EV 典型偏差： EAC=BAC/CPI        =AC+ETC
CV	成本差异	某时间点的预算亏空或盈余量	CV=EV-AC	等于0：按计划成本 大于0：成本节约 小于0：成本超支
SV	进度差异	某时间点与计划交付日期相比的亏空或盈余量	SV=EV-PV	等于0：按计划进度 大于0：进度提前 小于0：进度落后
CPI	成本绩效指标	挣值与实际成本之比	CPI=EV/AC	等于1：按计划成本 大于1：成本节约 小于1：成本超支
SPI	进度绩效指标	挣值与计划值之比	SPI=EV/PV	等于1：按计划进度 大于1：进度提前 小于1：进度落后
TCPI	完工绩效指数	剩余预算每单位成本对应的工作价值	TCPI=(BAC-EV)/(BAC-AC) TCPI=(BAC-EV)/(EAC-AC)
VAC	完工偏差	完工预算与完工估估算之差	VAC=BAC-EAC