闲人闲谈PS之三十九——项目财务报表设计

惯例闲话：最近群友们一直在讨论SAP顾问的方向和出路。从目前国企和央企的方向来看，SAP被国产化替代是不可逆转趋势，对此很多朋友感觉到了失业危机。对此，闲人的看法是，趋势不可逆，但SAP产品在不久的将来，会以另外一种形式出现并全面铺开。而目前所看到的，并没有一个能替代的产品出现，依葫芦画瓢的也看到过，但总结一句话，东施效颦。所以，闲人对此持乐观态度，机会总是会给准备的人，而目前这一行，能潜心研究工业信息化底层业务架构的同行，还凤毛麟角。所以未来10年之内，对SAP从业者而言，是挑战也是机会，大浪淘沙，真金不怕火炼，希望各位好运。
闲话到此为止，今天聊聊项目财务报表设计

项目财务报表问题

PS模块和财务的关联更为紧密，WBS是重要成本对象之一，常见的财务凭证表BSEG，ACDOCA，COSP，COSS等表，是常用的项目成本报表取数来源，和后勤的用法不一样的是，财务表中的WBS通常体现为对象号OBJNR，通过对象号关联WBS。这些都是非常基本的应用。但是按照常规的方法，会存在一个共同的问题，项目财务报表的效率问题，没有任何例外，根本原因是，所有的项目制企业，都是按项目全周期来分析成本，随着上线后持续的财务凭证生成，必然产生效率问题。因此在项目财务分析的设计中，效率成为一个影响方案落地的问题。

RPSCO表分析

图 业务对象的余额汇算过程
SAP考虑到这个问题，如上图，PS的财务底表中，RPSCO表是一个具有重要意义的表，这个表包含了PS模块产生绝大部分财务相关的数据，成本计划、计划收入、预算、承诺、实际成本、实际收入以及结果分析等等, 系统将实时WBS的余额保存到RPSCO表中，有了这个实时累计数，在很多需要计算累计金额的场景中，效率问题通过RPSCO可以迎刃而解。
首先分析RPSCO表重要的组成字段：
1、OBJNR：成本对象号，PS的成本对象分为WBS、网络头、网络活动三种：
WBS对象类型PR，和PRPS-OBJNR关联；
网络头对象类型NP，和AUFK-OBJNR关联：
网络活动对象号NV，和AFVC-OBJNR关联：

图 ACDOCA表ACCASTY成本对象类型

为了减少报表中的联查逻辑，提高效率，一般的做法是，用WBS成本对象来归集成本，建议不要将网络作为成本对象，这样会大大增加报表的查询负荷。在配置上实践，如下图OPT1对于项目网络发货，将移动类型配置为221。这样配置后，MIGO发货后，在网络上不会产生余额，余额转嫁到网络归属的WBS，而这种结果也是我们所需要的，直接取PR对象的余额。

图 网络发货移动类型配置

2、LEDNR 预算/计划分类帐，成本对象货币和控制范围货币不同时，按汇率自动换算。这个字段通常用于选择不同货币时，作为关键条件选择。如下图，WBS 1520000099-01的对象货币CNY对应0002，控制范围货币HKD对应0003。这里的规律是，控制范围货币的LEDNR编码排在对象货币的编码之后。取数时候按需要排序。

图 WBS对象货币和控制范围货币换算

3、WRTTP 值类型 /VORGA预算类型预算/计划，这个2个字段组合在一起，区分成本计划、预算、承诺、实际的关键字段，几种常用的类型组合解析如下：
4、 BELTP 借类，表示成本和收入。
和WBS结构设计存在关系，这里强烈建议计成本和收入时，归集收入和成本的WBS区分开，这和符合多数项目制企业的记账习惯，一般首层WBS项目层，记收入。下层记成本，这样收入凭证就不会影响直接取数。如果同一个WBS成本收入和计入，那么RPSCO表中的成本会被收入抵消一部分，这样就失去了利用RPSCO表的意义。
5、VERSN，版本，使用成本计划时，需要用VERSN判断对应的成本。

6、WLP01~WLP16，当月的余额。在使用中需要将截止月份余额，需要将月份余额累加起来。从16列开始到31列的金额累加，计算WBS累计成本的参考逻辑如下：
LOOP AT LT_RPSCO INTO LS_RPSCO
WHERE OBJNR = LS_WBSRPSCO-OBJNR
AND WRTTP = ‘04’
AND ( VORGA = ‘COIN’ OR
VORGA = ‘COIE’ OR
VORGA = ‘RKIB’ OR
VORGA = ‘RKIV’ OR
VORGA = ‘KOAO’ OR
VORGA = ‘KOAR’)
AND VERSN = ‘000’
AND LEDNR = ‘0003’
AND GJAHR LE I_DATE+0(4)
AND BELTP = ‘1’."成本和贷方支付
ASSIGN LS_RPSCO TO ."将工作区赋值给指针区
LV_TIMES = 16 ."从16列开始取数
IF LS_RPSCO-GJAHR < LV_GJAHR.
DO 16 TIMES."循环16次累加
ASSIGN COMPONENT LV_TIMES OF STRUCTURE TO .
LS_WBSRPSCO-ACTUAL = LS_WBSRPSCO-ACTUAL + .
LV_TIMES = LV_TIMES + 1.
ENDDO.
ELSEIF LS_RPSCO-GJAHR = LV_GJAHR.
DO LV_MONAT TIMES.
ASSIGN COMPONENT LV_TIMES OF STRUCTURE TO .
LS_WBSRPSCO-ACTUAL = LS_WBSRPSCO-ACTUAL + .
LV_TIMES = LV_TIMES + 1.
ENDDO.
ENDIF.
ENDLOOP.
CLEAR LS_RPSCO.
这段逻辑的结果，如下图，将这些字段累计。

图 累加字段
以上是RPSCO表中关键字段的解读，理解以上字段的意义是掌握这个表基础。这个表也是大部分S_ALR*表的取数源头。

应用举例

某公司是一家建筑机电设备安装工程公司，组织架构按照公司法人/事业部/项目层层分解，每月财务需要根据每个项目的预算成本、实际成本、实际收入、变更追加成本等数据监控公司运营状况，分析每个责任主体绩效。

图 项目分析组织架构
公司年产值40亿，单个项目WBS结构达到1800+数量级别，逻辑不复杂每个项目数据获取后，按事业部、公司汇总。分析了三种方案：
方案A：常规ABAP直接开发，直接根据需求定制化开发报表。
1、优势为开发速度相对较快。
2、报表的通用性不强，由于管理报表逻辑复杂，对运维的要求较高。
3、报表实时读取，效率也较低。
方案B：参考BW的理念，指标模块化开发。
1、建立统一的分析维度和查询标准，将项目营收报表、项目试算表的分析指标模块化分解。
2、定期将数据保存在定制表中，实现快速查询
3、分析指标模块化，在统一按项目+时间的维度下，可根据不同的实现报表拼接生成新的管理报表。
4、具有较大的灵活性，方便运维
5、开发周期相对A，略长
本方案可简单理解是基于方案CBI理念下+业务模块化思想的简化应用
方案C：上BI系统。SAP专项解决方案，专门为企业SAP上线后，建立分析决策模型，快速抽取数据形成报表。BI的实施一般在SAP稳定运行，积累一定的数据量基础上进行。需一定的时间周期沉淀。
如果按照方案A，程序必然出现超时DUMP问题，方案A毫无疑问舍弃。由于客户对SAP项目预算有限和实施周期，方案C不具备实施条件。最终选定了方案B。

设计过程

1、确定汇总层级。如上图，项目->事业部->公司法人
2、确定分析指标，需要有期间分析功能。指标预算、承诺、累计成本、累计收入、开票、回款等核心财务数据。最大的效率瓶颈在这个环节。其中成本、收入、回款、承诺是跨整个项目全生命周期是最大难点。
3、利用RPSCO表将指标模块化，化整为零，独立存表，称之为模块子表。如下表：

4、模块子表的主键统一为项目定义/年度/更新日期，这一步是十分关键，和财务总监确定后，设计表结构。下表为部分子表举例

子表名 字段名 字段描述 主键 说明
ZTPS_0001 MANDT 客户端 X SAP客制表默认字段
ZTPS_0001 PSPID 项目定义 X 　
ZTPS_0001 POSID WBS X 　
ZTPS_0001 BUDAT 更新日期 X 　
ZTPS_0001 STUFE 层级 　 　
ZTPS_0001 PLFAZ 项目基本_合同开工日期 　 　
ZTPS_0001 PLSEZ 项目基本_合同竣工日期 　 　
ZTPS_0001 SPROG 项目基本_实际开工日期 　 　
ZTPS_0001 EPROG 项目基本_实际竣工日期 　 　
ZTPS_0001 POST1 项目基本_描述 　 　
ZTPS_0001 S_TXT04 项目基本_项目状态_上年 　 　
ZTPS_0001 B_TXT04 项目基本_项目状态_本年 　 　
ZTPS_0001 Z_SNXXJD 截止上年末业主确认的形象进度 　 　
ZTPS_0001 Z_BNXXJD 截止本年末业主确认的形象进度 　 　
ZTOA_0003 MANDT 客户端 X SAP客制表默认字段
ZTOA_0003 PSPID 项目定义 X 　
ZTOA_0003 POSID WBS X 　
ZTOA_0003 BUDAT 更新日期 X 　
ZTOA_0003 ZBGWTQ 变更Y2_未提请金额 　 　
ZTOA_0003 ZBGYTQ 变更Y2_已提请金额 　 　
ZTOA_0003 ZBGYQR 变更Y2_已确认金额 　 　
ZTOA_0003 ZBGYHT 变更Y2_已转化为合同金额

表 表结构设计
4、指标计算逻辑。最核心的取数逻辑，详细见上RPSCO表分析，逻辑编写不复杂，前提是掌握RPSCO表的更新逻辑。将项目各项指标计算封装成函数，如图ZPS_FM_WBSRPSCO_GET，获取到数据后，做汇算逻辑。和常规方法最大的区别，非凭证级别，而是余额的汇算，效率大为提高，理论上，每个WBS只需要一次循环，即可算出当期余额。

5、按客户财务总监要求，数据实时性定为24小时，每天晚上1点，系统资源空闲的时候，进行计算汇总，存入子表。如果个别项目需要最新数据，则人工执行一次即可刷新表数据。

6、项目综合营收报表测试，毫无疑问，效果在预料之内，可以达到秒内速度

图 项目综合报表执行结果

小结：这个案例在项目制企业非常典型，在以往的项目实践中，项目报表出不来或者数据不准，是很多实施项目的遗憾。从以上过程总结几个重要的启示：
1、财务分析要在蓝图设计阶段今早规划，以此作为方向定功能基础；
2、业务层面的索引条件标准化，统一了统计和查询口径。
3、SAP标准功能价值最大化，对RPSCO表的利用。
4、财务数据时效性口径。随着系统数据海量增长，做到完全实时几乎不可能就需要约定时效性，一般24小时。