第七章：项目成本管理 - （7.3 制定预算）

       制定预算是汇总所有单个活动或工作包的估算成本，建立一个经批准的成本基准的过程。本过程的主要作用是，确定可据以监督和控制项目绩效的成本基准。本过程仅开展一次或仅在项目的预定义点开展。过程图如下所示：

       项目预算包括经批准用于执行项目的全部资金，而成本基准是经过批准且按时间段分配的项目预算，包括应急储备，但不包括管理储备。

输入：

1、项目管理计划

项目管理计划组件包括（但不限于）：

       成本管理计划。成本管理计划描述了如何将项目成本纳入项目预算中。

       资源管理计划。资源管理计划提供了有关（人力和其他资源的）费率、差旅成本估算，和其他可预见成本的信息，这些信息是估算整个项目预算时必须考虑的因素。

       范围基准。范围基准包括项目范围说明书、WBS 和 WBS 词典的详细信息，可用于成本估算和管理。

2、项目文件

可作为本过程输入的项目文件包括（但不限于）：

       估算依据。在估算依据中包括基本的假设条件，例如，项目预算中是否应该包含间接成本或其他成本。

       成本估算。各工作包内每个活动的成本估算汇总后，即得到各工作包的成本估算。

       项目进度计划。项目进度计划包括项目活动、里程碑、工作包和控制账户的计划开始和完成日期。可根据这些信息，把计划成本和实际成本汇总到相应的日历时段中。

       风险登记册。应该审查风险登记册，以确定如何汇总风险应对成本。风险登记册的更新包含在项目文件更新中。

3、商业文件

可作为本过程输入的商业文件包括（但不限于）：

       商业论证。商业论证识别了项目成功的关键因素，包括财务成功因素。

       效益管理计划。效益管理计划包括目标效益，例如净现值的计算、实现效益的时限，以及与效益有关的测量指标。

4、协议

       在制定预算时，需要考虑将要或已经采购的产品、服务或成果的成本，以及适用的协议信息。

5、事业环境因素

       会影响估算成本过程的事业环境因素包括（但不限于）汇率。对于持续多年、涉及多种货币的大规模项目，需要了解汇率波动并将其纳入制定预算过程。

6、组织过程资产

工具与技术：

1、专家判断

2、成本汇总

       先把成本估算汇总到 WBS 中的工作包，再由工作包汇总至 WBS 的更高层次（如控制账户），最终得出整个项目的总成本。

3、数据分析

       可用于制定预算过程的数据分析技术包括（但不限于）可以建立项目管理储备的储备分析。管理储备是为了管理控制的目的而特别留出的项目预算，用来应对项目范围中不可预见的工作，目的是用来应对会影响项目的“未知 — 未知”风险。管理储备不包括在成本基准中，但属于项目总预算和资金需求的一部分。当动用管理储备资助不可预见的工作时，就要把动用的管理储备增加到成本基准中，从而导致成本基准变更。

4、历史信息审核

       审核历史信息有助于进行参数估算或类比估算。历史信息可包括各种项目特征（参数），它们用于建立数学模型预测项目总成本。这些数学模型可以是简单的（例如，建造住房的总成本取决于单位面积建造成本），也可以是复杂的（例如，软件开发项目的成本模型中有多个变量，且每个变量又受许多因素的影响）。

       类比和参数模型的成本及准确性可能差别很大。在以下情况下，它们将最为可靠：

       a、用来建立模型的历史信息准确；

       b、模型中的参数易于量化；

       c、模型可以调整，以便对大项目、小项目和各项目阶段都适用。

5、资金限制平衡

       应该根据对项目资金的任何限制，来平衡资金支出。如果发现资金限制与计划支出之间的差异，则可能需要调整工作的进度计划，以平衡资金支出水平。这可以通过在项目进度计划中添加强制日期来实现。

6、融资

       融资是指为项目获取资金。长期的基础设施、工业和公共服务项目通常会寻求外部融资。如果项目使用外部资金，出资实体可能会提出一些必须满足的要求。

输出：

1、成本基准

       成本基准是经过批准的、按时间段分配的项目预算，不包括任何管理储备，只有通过正式的变更控制程序才能变更，用作与实际结果进行比较的依据。成本基准是不同进度活动经批准的预算的总和。

       项目预算和成本基准的各个组成部分，如图 7-8 所示。先汇总各项目活动的成本估算及其应急储备，得到相关工作包的成本；然后汇总各工作包的成本估算及其应急储备，得到控制账户的成本；接着再汇总各控制账户的成本，得到成本基准。由于成本基准中的成本估算与进度活动直接关联，因此就可按时间段分配成本基准，得到一条 S 曲线，如图 7-9 所示。对于使用挣值管理的项目，成本基准指的是绩效测量基准。

2、项目资金需求

       根据成本基准，确定总资金需求和阶段性（如季度或年度）资金需求。成本基准中既包括预计支出及预计债务。项目资金通常以增量的方式投入，并且可能是非均衡的，呈现出图 7-9 中所示的阶梯状。如果有管理储备，则总资金需求等于成本基准加管理储备。在资金需求文件中，也可说明资金来源。

3、项目文件更新

可在本过程更新的项目文件包括（但不限于）：

       成本估算。更新成本估算，以记录任何额外信息。

       项目进度计划。项目进度计划可能记录了各项活动的估算成本。

       风险登记册。记录在本过程中识别的新风险于风险登记册中，并通过风险管理过程进行管理。