原始数据为A股上市公司2000-2022的数据,由于指标计算需要用到上一年的数据
,因此最终回归结果为2001-2022应计盈余管理数据
附件包含原始数据
,代码及计算结果
计算模型:分年度行业回归
(1)基本Jones模型:
(
2)修正Jones模型(第一种):直接求残差
变量说明:TAi,t为总应计利润
;Ai,t-1为第t-1期的期末总资产;ΔREVi,t为第t期较第t-1期的主营
业务收入变动额;ΔRECi,t为第t期较第t-1期的应收账款变动额;PPEi,t
为第t期期末固定资产原值。
(3)修正Jones模型(第二种):
对(1)
式进行分行业分年份回归(删除分行业分年度观测数量小于10 个的观测) ,得到系数
β1、β2和β3,将系数代入方程(2) 得到DA值
含三个stata代码
过程、原始、参考、结果,结果为Dta+Excel文件,具体如下:一个基本Jone
s模型和两个修正Jones模型均有对应参考(参考均有标注,并针对三个模型代码差异
制作了word对比)
可单独购买,也可三个文件打包购买。
下载链接:https://download.csdn.net/download/weixin_45892228/89128459
点击下载:(2001-2022)盈余管理、审计质量数据+代码(采用修正的jones模型衡量)