审计实习生和审计助理A1(第一年)的常见工作
目录
一、拍凭
准备工作:
下载扫描全能王APP、同事提供的抽凭表
通常都是同事抽好了发给你,你找到对应的凭证拍就行。
拍凭内容:
1、拍凭证、2不同类型附件、3重要文件(合同等)不清楚拍哪些可以问该科目同事需要拍哪些内容
二、盘点
内容:监盘现金、票据、固定资产、存货等
准备工作:
1、下载水印相机APP
2、找经理要往年/其他项目的《监盘日志/监盘小结》做参考。(盘固定资产前,如果让你做了产权核对,可以看看大概有哪些内容,对监盘有帮助)
3、打印抽盘表2份(抽盘表让对应科目的同事做好给你),一份给企业看,一份自己看,自己的那一份要在监盘结束后签字。
工作内容:监盘、整理照片写《监盘日志》
遇到过的注意事项:
费用无实物,问这个费用对应的实物资产叫什么名字。
固定资产(例如建筑物),如果报废,要问什么时候入账的。破了的就问一下,拍照后看使用情况,在使用还是闲置。设备,要看有没有标签,固定资产编号。
存货看摆放是否有序,有没有卡片。
盘点现金,注意写清楚面额、张数、金额
三、给前辈打杂(各种核对、测试)
(一)未回函替代测试
打开对应底稿的“函证表”
(二)截止性测试
同事抽好了直接拍,拍的同时看有无跨期。让你自己抽的话,一般情况下,选取12月末和次年1月初的凭证。
跨期:通过发票入账的日期和记账的日期是否是同一个月来比较,如果是同一个月,那么就不属于跨期费用;如果不是同一个月,那么就属于跨期费用
(三)各种核对
双向核对、产权证核对、征信报告核对、银行开户信息查询核对表
双向核对:银行流水与“银行存款科目”核对(数量大用Python或C,数量小可以排序)
typedef struct {
char transactionId[50]; // 交易ID
char payee[50]; // 收款人
double amount; // 交易金额
} YHLS;
两个结构体来表示银行流水和序时账,两个数组来存储这些数据,checkMatch
函数遍历银行流水
,详见货币资金底稿
产权证核对:
征信报告核对:企业打印征信报告,照着打印出来的报告填写底稿。相关科目:货币资金。
银行开户信息查询核对:和企业打印银行开户信息,抄到底稿上。相关科目:货币资金。
三、控制测试
(一)访谈
现金收支
薪资
(二)控制测试底稿
流程图
穿行测试
抽凭
四、新人常见科目
货币资金、管理费用、财务费用、应付职工薪酬、其他应收应付、营业外收支
三、货币资金底稿
获取资料:科目余额表、序时账、银行开户行资料、征信报告、银行对账单、银行流水、如果有其他货币资金需要资产证明(如支付宝资产证明)
文件夹资料:12月对账单、银行流水、(支付宝)资产证明、开户行信息、征信报告、
截止测试、检查表、现金盘点表签字扫描版。
明细表:
双向核对
待续...