一套皮包公司财务记账程序的基本流程搭建

财务流程，说简单也很简单，主要是为了小公司记账用的

本文章先总结出来第一步，就是通过计算生成三张表。最初的建模采用excel完成的。

原始资料使用自己的财务资料来参考的。

总之是自用，就没有那么谨慎了。

第一步，收集单据

1.建立银行流水

2.通过银行流水，收集各类表单和发生的业务。

3.收集社保公积金，支付宝，税务，银行四大类单据

第二步，计算原始数据

一.通过申报企业增值税拿到免税的金额，适用于皮包公司，没啥业务的这种壳公司

二.备注一点问题。

关于工资的问题。

工资的成本计算是在首月，首月计提一个月工资出来，所以始终会有工资的债务问题。

工资的发放是在次月，次月出上个月的社保单据，所以上个月的计提的金额，其实账务在次月才能做得出来。

问题来了，工资扣的个税按照几月份的扣？

六月份的社保个人养老480在七月份扣，七月份的社保个人养老521.6在八月份扣，那么工资的扣减按照税款所属月份还是按照扣除月份呢？百度一下

 特别是社保基数调整的时候，这个问题都是个麻烦的问题。

 好吧，百度得到的结果如上图。两张图意思一样，就没问题了。我们这边情况是发上月的，所以扣除按照上月的。

但是还有一个问题，社保的日期，到底按照扣款日期算还是按照所属税期算，个人觉得应该是后者，还是百度下求证

这里先补充一个贴图，这个知识点我有盲区，工资是预扣缴的，难怪

 下图是关于社保扣除的

所以，七月份的工资，计算时候扣除七月份的社保个人养老521.6，因为工资和社保都是8月份出来账单来计算的，反正先出账单再发工资，所以算得清楚。

然后，实际操作时候又发现问题了，当月塞进账本的单据，社保单是上个月的，正确吗？唉，工资这个事好复杂。

这个问题一直没想通，刚琢磨了一下，其实工资发放按照工资减去当月扣除的就行了。社保也是次月扣前个月的，那么当月工资扣去被社保局扣掉的钱，就是当月工资。所以工资的发放实际金额是根据公司被扣款来计算实际发放金额的。再百度验证一下吧

于是最终：社保当月扣除掉公司多少钱，就从员工工资中扣除掉多少钱。

三.最难计算的是利润。

利润的话，需要计算收入和支出。

临时：有一个会计分录这里顺便贴一下

ps关于预收货款，当月未开票的

继续计算利润

最简单的公式：

计算方法：1.管理费用（工资，社保，公积金，办公费用）2.财务费用（手续费，利息）3.主营业务收入（发票，支付宝）4.返税（最后一个月才有）  备注：科技公司我一直不做销售费用

计算公式：当期利润=总收入【支付宝+开票收入+返税】-总成本【管理费用+财务费用】

四。插入一个关于个人无利息借款的会计分录

现在都是走的网银，所以是银行存款

 五.2022年4月1日后，小规模纳税人免增值税所以会计分录就好尴尬，不存在返税的问题，但是单子上还有。

 

 所以税（费）种综合申报表-税（费）种综合申报表中的减免税额这个就很蛋疼。

 六，预付账款的会计分录