个人所得综合税年度汇算，个税计算公式，个税计算案例

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两个案例带你成为“会计专家”。
【案例生动、简单、有效】

公式：
应退或应补税额=[(①综合所得收入额-②60000元-③“三险一金”等专项扣除-④子女教育等专项附加扣除-⑤依法确定的其他扣除-⑥捐赠)×⑦适用税率-⑧速算扣除数]-2020年已预缴税额

举例1：
1、全年收入12w元。
2、北京每个月启征税点5000元/月，12个月就是60000元的减免额度。
3、如果你有租房专项附加扣除：1500元/月，12个月就是18000元的减免额度。
4、假定每个月个人部分的三险一金(养老+医疗+失业+住房公积金)扣除：2000元/月，12个月就是24000元

全年应交税部分:
120000-60000-18000-24000=18000元

Tips：18000元就是全年需要交税的部分。
***档位：***
计算：

根据档位图可知：18000<36000元，档位为1，税率3%，速算扣除数0

18000*3%=540元
结论：

全年总共应需纳税540元。

举例2:

1、全年收入15w元。
2、北京每个月启征税点5000元/月，12个月就是60000元的减免额度。
3、如果你有租房专项附加扣除：1500元/月，12个月就是18000元的减免额度。
4、假定每个月个人部分的三险一金(养老+医疗+失业+住房公积金)扣除：2700元/月，12个月就是32400元

全年应交税部分:
150000-60000-18000-32400=39600元
Tips：39600元就是全年需要交税的部分。
***档位：***
计算：

根据档位图可知：39600>36000元
- 39600中的36000元，为：档位为1，税率3%，速算扣除数0
- 39600-36000=3600元，为：档位2，税率10%，速算扣除数2520
36000*3%=1080元

3600*10%=360元

1080+360=1440元

或者采用速算扣除数计算：

39600*10%-2520=1440元
结论：

全年总共应需纳税1440元。

Tips：

如果你今年换过公司，那么第二家公司的个税累积从0元开始。此情况导致需要补交个税。
第一家公司每个月给你1w，支付了你6个月，也就是当年累积收入为6w元。
第二家公司每个月给你1.5w，支付了你6个月，也就是9w元。
结合案例一的结论（年收入12w以下不会跳到档位2，也就是按档位1的3%税率来交税），第一家公司给你的6w是<12w的，所以税率按照3%交税的，第二家公司因为是从0开始累积本年度总收入的，所以9w<12w的，税率也是按照3%交税的。
两家公司因为是单独计税（单独计税是合法的，因为本公司无法知道另一家公司的计税方法）,所以均按照3%为你缴纳个税，结合案例二的结论（6w+9w=15w）需要有一部分跳到档位2计税，档位2税率是10%，所以需要补缴个税。

涨薪并不会影响你的计税，即年度汇算时，不会提示需要补缴。
如果本年度有奖金，建议与公司确定计税方式，一般均为单独计税，即年度汇算的时候只需要选择单独计税即可。因为公司一般都在发放奖金的时候扣了税。
注意：单独计税方式好像是2022年就取消了，不是很清楚，建议自查。