中国大学MOOC税务管理试题含答案

一、单选题（搜题答案解析在优题宝）

1.中大公司新开展一个工程，在工程开展之前，财务负责人充分考虑了现实的财务环境和企业的开展目标及开展战略,运用各种财务模型对各种纳税事项进行选择和组合，有效配置企业的资金和资源，获取税负与财务收益的最优化配置，最终实现企业价值最大化目标。这属于税务管理的[ )。

 A.合法性

B.服从企业财务管理总体目标

C.本钱效益

D.事先筹划

2.企业税务管理是企业对其涉税业务和( ) 所实施的研究和分析、方案和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。

A.税务方案

B.税务信息

C.纳税实务

D.税务行政.

3.某企业发行债券，采取了定期还本付息的计息方式，那么以下说法正确的选项是( )。

A.在债券有效期内企业能享受债券利息税前扣除收益，且不需要实际付息

B.在债券有效期内企业能享受债券利息税前扣除收益，但是需要实际付息

c.在债券有效期内企业不能享受债券利息税前扣除收益，且不需 要实际付息

D.在债券有效期内企业不能享受债券利息税前扣除收益，但是需要实际付息

4.中大公司欲向正大公司投资，而正大公司需要中大公司的一处房产，那么会使中大公司防止缴纳土地增值税、营业税的投资方式是()。

A.采取货币资金出资，然后由正大公司向中大公司购入房产

B.中大公司以该房产直接投资入股，参与利润分配，承当投资风险

C.A和B都会导致中大公司缴纳土地增值税和营业税

D.A和B都不会导致中大公司缴纳土地增值税和营业税

5.中大公司2021年有以下投资行为:购置机器设备100万元，投资新工程垫付营运资金20万元，购置国债200万元，购置土地使用权100万元，那么该企业当年直接投资总额为( )。

A.420万元

B.320万元

C.220万元

D.200万元

6.某企业有闲置资金万元，打算近期进行投资。其面临两种选择，-种是国债投资，国债年利率3%，另一种是投资金融债券，年利率为5%企业所得税税率25%。假设企业希望税后投资收益高于25万元，那么应该采取的投资方式是( )。

A.投资国债

B.投资金融债券

C.两种皆可

D.两种皆不可行

7.中大公司按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2021年企业根据产品的市场需求，拟开发一系列新产品，预计技术开发费为250 万元，据预测，在不考虑技术开发费的前提下，企业当年可实现税前利润500万元。假定企业所得税税率为25%且无其他纳税调整事项，那么企业应纳税所得额是( ) 万元，应纳所得税为( ) 万元。

A.250，62.5

B.125，31.25

C.500，125

D.250，31.25

8.中大公司为增值税一般纳税人。2021 年从甲企业购进一批货物， 甲企业开具增值税专用发票，注明价款500万元，同时中大公司支付运费70万元(有运输发票)，同年实现不含税销售收入1500万元，那么可以抵扣的增值税额是( ) 万元。

A.89.9

B.174.9

C.77.55

D.85

9.中大公司下设3个独立核算的业务经营部门:零售商场、供电器材加工厂、工程安装施工队，2021 年共取得收入300万元，其中设备及材料价款200万元，安装劳务费收入100万元，假设无抵扣的进项税额，增值税适用税率17%，建筑安装业营业税税率为3%，那么企业应缴纳的增值税为()万元，营业税为()万元。

A.29.06，3

B.51，0

C.43.59，0

D.34，3

10.中大公司2004年至2021年应纳税所得额分别是: -200万元、40万元、20万元、40万元、40万元、20万元、120万元，那么该企业2021年度应当缴纳的企业所得税为: ( )(企业所得税税率为25%)。

A.20万元

B.0万元

C.30万元.

D.40万元

11.以下不属于税务风险管理制度的主要内容的是( )。

A.税务风险管理环境

B.税务风险管理组织机构、岗位和职责

C.税务风险控制和应对的机制和措施

D.税务信息管理体系和沟通机制