金融系列－支付场景中不得不说的账务知识

转自：今日头条  @互金大师兄 

清结算是支付场景中的重要环节，上周我们介绍了清结算在支付场景中如何应用，今天继续与大家一起讨论关于核心系统中的账务基础知识及其在支付场景中的实际应用与实现，希望可以对大家的工作有一定的帮助。

最早账务核心是交易驱动的记录管理资金收付关系的账务系统，后来增加会计核算体系，采用复试记账法，依据会计科目反映资产负债关系，形成了交易驱动的会计核算新核心系统。

业务介绍

第三方支付公司建立独立电子账户体系的理由如下：

1.给客户提供电子货币的支付、结算服务。保证每个客户的各项资金往来清晰、准确；

2.业务核算。依照行业标准建立按照科目管理的会计核算体系，完成相应的账务处理和会计处理，保证资金可按照类目管理，明确自身的运行成本与利润；

3.与上游银行核算。通过与银行相关数据的清算对账系统，核对并达成双方系统数据一致性和准确性。

账务系统业务图

每一个业务系统发起的记账请求在账务系统中至少有两条收支明细，同时在会计系统中根据业务的需要产生多条会计分录流水，驱使账户分户账余额与会计科目余额相对应。账务系统对客户提供账务的支持，如客户查询的账户余额、账户收支明细都来自账务系统。

而会计系统则是为了支付企业的管理需要而设立，所有支付企业自己清算与结算都需要会计系统的支撑，内部客户和外部客户的资金核算管理也需要会计系统。账务与会计两个系统相互依赖，账务系统是会计系统的前置。

账务体系

账务体系是为了电子货币结算和自身管理需要而建立的。

所有的支付账户都会记录两方面信息，一个是账户本身的属性信息，如账号、余额、币种、资金属性、可用金额、冻结金额、状态、开户时间等；二是账务流水信息，即收支明细，包括账户开户依赖所有变动的过程信息，何时通过何种交易类型存入一笔资金，何时通过何种交易类型支出一笔资金等等。

账户介绍

账务系统提供的服务

账务系统对外提供了建立账户、账户记账、账户信息变更、账户信息查询等一系列账户服务，如下：

账务处理中的切批

账务系统每个自然日日终，自动切换会计日到下一日。每个客户账户会切换到新的会计日，保证接下来的交易的会计日是下一个会计日的交易。

为了满足公司核算时效性的需要，切批有大批和小批之分。大批就是通常所说的日切，每个自然日日终执行；每小时结束后会进行小批切换。大批与小批只是切批之后的检查批处理稍有不同，其它基本一致。

日切流程图如下：

切批功能处理流程如下：

1.日终调度平台发起切批请求：

2.账户切换会计日：

3.总分核对—分户账上批次余额查询处理：

账务缓冲记账机制

账务系统是核心系统中最繁忙的系统之一。每日有大量业务操作，尤其是内部资金账户，高频次的读写都存在并发处理上的系统瓶颈问题，即实时更新账户余额会出现锁表无法处理或处于等待状态，严重影响系统的性能。所以必须采用特殊的处理机制来保证，大部分采取的方案都是缓冲记账处理机制。

缓冲记账是指对大量并发账务请求的账户进行特殊账务处理，不实时更新账户余额，记账信息登记在缓存区，然后定时对一段时间内的缓冲账务请求进行汇总记账并更新账户余额。

我们设置每个一分钟定时任务，对这一段时间内缓冲记账进行汇总处理。这样账户余额和收支明细每一分钟更新一次，能满足账户查询的需要，也能解决并发引起的系统瓶颈问题。

缓冲记账的记账流程如下：

缓冲记账的定时任务处理主流程如下：

作者：超人

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