银行业务
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银行相关业务知识学习与分享
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金融租赁业务
金融租赁,指由出租人根据承租人的请求,按双方的事先合同约定,向承租人指定的出卖人,购买承租人指定的固定资产,在出租人拥有该固定资产所有权的前提下,以承租人支付所有租金为条件,将一个时期的该固定资产的占有、使用和收益权让渡给承租人。金融租赁具有融物和融资的双重功能。金融租赁可以分为2大品种直接融资租赁和出售回租。...原创 2022-07-29 11:23:05 · 257 阅读 · 0 评论 -
一文看懂中国的金融体系
世界各国具有不同的金融体系,比如德国,是一个“银行主导型”的金融体系国家,几家大银行起支配作用,金融市场的权重很小。而美国与德国相反,是一个“市场主导型”的金融体系国家,金融市场作用很大,而银行的集中程度很小。好了,中国的金融体系就普及到这(外国金融体系不是这样),了解金融体系才能更看得懂经济,看得懂经济才能更好的做好投资。你看,合并后叫“银保监会”而不是叫“保银监会”,所以这个新机构的老大就是以前银监会的老大。财政部是国务院的组成部门,主要负责“收”、“支”、“管”这三个重大方面的财政。...原创 2022-07-26 10:26:55 · 1017 阅读 · 0 评论 -
几张图帮你捋清“中国金融机构体系”
在这笔贷款中,建设银行是债权方,目前我国的法律规定,债。4、通过资产管理公司来专门收银行的坏账,我国目前成立了中国华融资产管理公司、中国长城资产管理公司、中国东方资产管理公司、中国信达资产管理公司这四家。3、如果是企业欠款没钱还贷,但是有广阔的市场空间,银行会给企业提供流动资金,让企业继续开下去,以借新还旧的方式慢慢还贷。1、拍卖抵押物或者好担保人偿还,如果贷款申请的时候,有抵押物或者担保人,则可以变卖资产来追回资金。3、呆账贷款,贷款人死亡或者出逃的,还有某些特殊账款静国务院批准的,也是坏账。...原创 2022-07-26 10:16:16 · 2514 阅读 · 0 评论 -
金融机构盘点
农村商业银行从2018年的1397家增长到2020年的1539家;企业集团财务公司从2018年253家增长到2020年的256家;村镇银行从2018年的1616家增长到2020年的1637家;农村信用社从2018年的812家减少到2020年的641家;农村资金互助社从2018年的45家减少到2020年的41家;农村合作银行从2018年的30家减少到2020年的27家;金融租赁公司从2018年的69家增长到2020年的71家;消费金融公司从2018年23家增长到2020年的27家;...原创 2022-07-25 14:58:31 · 185 阅读 · 0 评论 -
金融机构导图
特别需要提出的是银行业存款类金融机构和银行业非存款类金融机构,银行业存款类金融机构为有吸收存款资质的金融机构,非存款类金融机构为没有吸收存款资质的金融机构。分别为货币当局、监管当局、银行业存款类金融机构、银行业非存款类金融机构、证券业金融机构、保险业金融机构、交易及结算类金融机构、金融控股公司和其他金融机构。由此区分两个概念,即银行业金融机构和银行类金融机构,银行业金融机构包含以上的银行业存款类金融机构和银行业非存款类金融机构,而银行类金融机构仅仅指银行。此处所说的金融机构,也是金融同业的范畴。......原创 2022-07-25 14:33:39 · 652 阅读 · 0 评论 -
银行业概览
商业银行的负债业务是商业银行筹措资金,借以形成资金来源的业务。商业银行的负债主要分为储蓄存款、对公存款、同业存款、同业拆借、向中央银行借款、金融债券、回购协议等,其中。汇丰银行、渣打银行、东亚银行、花旗银行、恒生银行、新加坡华侨银行、日本三菱东京日联银行、新加坡星展银行、荷兰银行、永亨银行、日本瑞穗实业银行、美国摩根大通银行。针商业银行资产业务是指商业银行运用资金的业务,也是商业将其吸收的资金贷放或投资出去赚取收益的活动。中央银行即中国人民银行,是实施监管的银行,也是发布各种货币政策的银行。...原创 2022-07-25 14:16:30 · 345 阅读 · 0 评论 -
银行业务分类
银行业务指银行办理的业务。按业务复杂程度和对网点依赖程度,银行业务可分为传统业务和复杂业务。按照其资产负债表的构成,银行业务主要分为三类:负债业务、资产业务、中间业务。负债业务是商业银行形成资金来源的业务,是商业银行中间业务和资产的重要基础。商业银行负债业务主要由存款业务、借款业务、同业业务等构成。负债是银行由于受信而承担的将以资产或资本偿付的能以货币计量的债务。存款、派生存款是银行的主要负债,约占资金来源的80%以上,另外联行存款、同业存款、借入或拆入款项或发行债券等,也构成银行的负债。资产业务是商业银行原创 2022-07-25 13:53:15 · 1758 阅读 · 0 评论 -
新准则金融资产三分类:AMC、FVOCI和FVTPL
1. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(financial asset measured at fair value through profit & loss, FVTPL);2. 持有至到期投资(held-to-maturity investment);3. 贷款和应收款项(loan and account receivable);4. 可供出售金融资产(available-for-sale financial asset)1. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(finan原创 2022-06-23 11:21:40 · 37403 阅读 · 5 评论 -
贷款五级分类
贷款五级分类是指商业银行依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类。即按风险程度将贷款划分为五类:正常、关注、次级、可疑、损失,后三种为不良贷款。1998年5月,中国人民银行参照国际惯例,结合中国国情,制定了《贷款分类指导原则》。1998年以前,中国商业银行的贷款分类办法基本上是沿袭财政部1993年颁布的《金融保险企业财务制度》中的规定把贷款划分为正常、逾期、呆滞、呆账四种类型,后三种合称为不良贷款,在我国简称“一逾两呆”。逾期贷款是指逾期未还的贷款,只要超过一天即为逾期;呆滞是指逾期两年或虽未满两年但原创 2022-06-23 11:03:03 · 529 阅读 · 0 评论 -
银行术语整理记录
拨备,指的是进行财政预算时,估计投资出现亏损时所预留的准备资金。账目中的拨备预算,最终可能与最后结果出现差异:假如实际的损失少于拨备预算,便可视为盈利,反之则是亏损。拨备是对企业经营中可能已经构成的风险和损失做出准备,反映企业承担的风险和成本,直接冲减净资产,更真实地反应企业的经营水平和资产质量。比如老婆叫你借1000块钱给小舅子,你知道这个小舅子的信用不是那么好,那么你就会先做好思想准备,想他要是能还我600块就满意了,那么你就提了400元的拨备。那么你再算你这个月的收入时,你只能把这笔钱算作600元计,原创 2022-06-15 11:41:14 · 1791 阅读 · 0 评论 -
什么是银行的表内表外业务?
我们几乎每天都和银行打交道,却不知道银行到底有多少种业务。总体来说,大致分为两种:表内业务和表外业务。这里所说的“表”,是指资产负债表。资产负债表反映的是企业在某一特定日期的全部资产、负责和所有者权益的会计报表。为什么说是“特定日期”,不是“特定时期”,因为资产负债表反映的是一个时间点,而不是时间段。总之,资产负债表反映的是某一时间点的企业资产状况。银行的表内业务,主要是存贷款业务。银行给客户放贷款,这个贷款是银行的债权,属于资产;而老百姓在银行存的钱,对于银行来说是负债,因为是银行借我们的钱拿去保管,我们原创 2022-06-15 11:11:37 · 2388 阅读 · 0 评论 -
表内表外科目区分
表内业务指资产负债表中,资产和负债栏目可以揭示的业务;例如贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、透支、各项垫款等。表外业务是指资产负债表不能揭示的业务,例如保证、银行承兑汇票等。1、资产类: 资产类科目用以核算现金、贵金属、存放款项、各类贷款、投资、固定资产、无形资产、各项应收款项及其他资产等业务。2、负债类: 负债类科目用以核算各类存款、借款、委托代理资金、发行债券、各项应付款项及其他负债类业务。3、所有者权益类: 所有者权益类科目用以核算实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润及利润分配。1、或有事项原创 2022-06-15 10:58:45 · 3748 阅读 · 0 评论 -
两个会计术语的理解
公允价值(Fair Value) 亦称公允市价、公允价格,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。摊余成本(amortized cost)是指用实际利率(此处指同期市场利率)作计算利息的基础,投资成本减去利息后的金额。金融资产或金融负债的摊余成本,是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经过调整后的结果。一般情况下,摊余成本等于其账面价值,但也有两种特殊情况:(1)以公允价值计量的金融资产。可供出售金融资产等以公允价值计量的金融资产,若仅仅是公允价值的暂时原创 2022-06-15 06:18:33 · 146 阅读 · 0 评论 -
常见的十大金融工具
金融工具是在信用活动中产生,能够证明金融交易金额、期限、价格等的法律文件。金融工具是在金融市场中可交易的金融资产。金融工具指的是人们可以用它们在市场中尤其是在不同的金融市场中发挥各种"工具"作用,以期实现不同的目的。比如:企业可以通过发行股票、债券达到融资的目的。股票、债券就是企业的融资工具等。下面是世界上常见的十大金融工具。(一)存款银行存款是最常见的投资理财工具,它以获取利息为回报,风险最低,其收益随着银行公布的利率变化而变化。银行存款变现能力强,即使是定期存款也可提前支取,加上银行服务网点较多原创 2021-02-02 18:29:24 · 18569 阅读 · 0 评论 -
国际财务报告准则(IFRS)
术语“国际财务报告准则”(IFRS)包括广义和狭义两方面的含义。狭义的国际财务报告准则仅指国际会计准则理事会现时发布的国际财务报告准则系列,此类公告有别于理事会的前身——国际会计准则委员会所发布的国际会计准则系列。广义的国际财务报告准则则指一整套的国际会计准则理事会公告,包括由国际会计准则理事会以及理事会的前身——国际会计准则委员会批准的准则和解释公告。国际财务报告准则曾经被称为国际会计准则,它由国际会计准则委员会制定,在欧洲一些国家、中国、俄罗斯、澳大利亚等国家应用。欧盟委员会在2002年要求所有的欧盟国原创 2022-06-15 05:36:29 · 3136 阅读 · 0 评论 -
IFRS 9减值损失
国际会计准则委员会 (IASB) 和其他会计准则制定者制定了有关银行应如何为财务报表报告目的确认和准备信用损失的原则性标准。2014 年 7 月,IASB 发布了《国际财务报告准则第 9 号——金融工具》(IFRS 9),引入了“预期信用损失”(ECL)框架来确认减值。本文摘要概述了 IFRS 9 下的 ECL 框架及其对巴塞尔资本框架中会计准备金监管处理的影响。IFRS9即将在2018年在我所在的国家银行业(非国内)全面应用,因此各家银行都在紧锣密鼓地建立或完善相关制度模型。自 2018 年 1 月 1原创 2022-06-14 16:13:18 · 1847 阅读 · 0 评论 -
(IFRS 9)新金融工具准则《国际财务报告准则第9号》
IFRS 9 是国际会计准则委员会 (IASB) 对 2008 年全球金融危机的回应。目标是在金融危机后改进金融资产和负债的会计和报告。简而言之,想法是通过避免全球经济衰退期间面临的财务问题来预测损失确认。IFRS 代表国际财务报告标准,这是一套由全球 110 多个国家的金融组织实施的会计准则。它涵盖了欧洲、中东、亚洲、非洲、大洋洲和美洲(不包括美国)的主要国家。在美国,金融机构必须遵循美国财务会计准则委员会 (FASB) 提出的**CECL(当前预期信用损失)**方法。一些具有双重申报要求的美国金融实体可原创 2022-06-14 15:22:05 · 4006 阅读 · 0 评论