按照事务处理的来源类型归纳。
一、 采购接收入库和退货:
1.接收: 借:材料采购 (订单价格)
贷:应计负债 (订单价格)
2.入库: 借:原材料 (标准成本)
贷:材料采购 (订单价格)
借或贷:材料成本差异_材料订单价格
3.退货至接收时产生与上面第2步相反的分录,退货至供货商时产生与上面第1步相反的分录。
二、 子库存转移:只有转出子库产生分录
借:原材料(自制半成品、库存商品)
贷:原材料(自制半成品、库存商品)
三、 杂项事务处理:
1. 库存增加:借:原材料(自制半成品、库存商品) 贷:账户别名(或自定义账户)
2. 库存减少:与上面相反的分录 四、 采购发票匹配:借:应计负债 (订单价格) 应交税金_增值税_进项税 贷:应付帐款 (发票价格) 借或贷:材料成本差异_材料发票价格差异
[@more@] 按照事务处理的来源类型归纳。 一、 采购接收入库和退货: 1.接收: 借:材料采购 (订单价格) 贷:应计负债 (订单价格) 2.入库: 借:原材料 (标准成本) 贷:材料采购 (订单价格) 借或贷:材料成本差异_材料订单价格 3.退货至接收时产生与上面第2步相反的分录,退货至供货商时产生与上面第1步相反的分录。 二、 子库存转移:只有转出子库产生分录 借:原材料(自制半成品、库存商品) 贷:原材料(自制半成品、库存商品) 三、 杂项事务处理:
1. 库存增加:借:原材料(自制半成品、库存商品) 贷:账户别名(或自定义账户)
2. 库存减少:与上面相反的分录 四、 采购发票匹配:借:应计负债 (订单价格) 应交税金_增值税_进项税 贷:应付帐款 (发票价格) 借或贷:材料成本差异_材料发票价格差异 五、 生产环节:
1. 标准工单: ① 标准工单领料:借:生产成本_直接生产成本_材料 贷:原材料(自制半成品、库存商品) ② 标准工单退料:与上面相反的分录 ③ 标准工单资源事务处理(即人工):虽然我司没有在WIP模块进行实际的人工成本核算,但系统会自动核算一笔,基于在定义资源时的吸收账户为“生产成本_直接生产成本_直接人工”,系统产生以下分录: 借:生产成本_直接生产成本_直接人工 (包含成本中心信息) 贷:生产成本_直接生产成本_直接人工 (值为零,且只有装配件定义了资源、工艺路线的工单才会产生此分录) 因此,在总帐模块处理实际人工和制造费用时,建议: 借:生产成本_生产成本差异_人工 (实发工资) 贷:应付工资 借:生产成本_生产成本差异_费用 (实际发生的制造费用) 贷:制造费用 ④ 标准工单完工入库:借:原材料(自制半成品、库存商品) 贷:生产成本_直接生产成本_直接材料 生产成本_直接生产成本_直接人工 生产成本_直接生产成本_直接费用 (仅库存商品会有人工和费用科目) ⑤ 如果按照标准成本生产,即发生成本和冲减成本一致,则工单关闭时没有差异; ⑥ 工单关闭时,如果材料的发生成本比冲减成本大,即多耗料: 借:生产成本_生产成本差异_材料 贷:生产成本_直接生产成本_直接材料 如果少耗料则产生相反分录。 生产环节只产生量差,不产生价差。 ⑦ 工单关闭时,对于人工和费用产生的分录恒定为: 借:生产成本_直接生产成本_直接人工 (标准) 生产成本_直接生产成本_直接费用 (标准) 贷:生产成本_生产成本差异_人工 生产成本_生产成本差异_费用
2. 非标工单:(对一般性分录不归纳,如领材料等)
① 有完工入库的非拆卸工单 发出成品时:借:生产成本_直接生产成本_直接材料 (标准) 生产成本_直接生产成本_直接人工 (标准) 生产成本_直接生产成本_直接费用 (标准) 贷:产成品 完工入库时:借:库存商品 贷:生产成本_直接生产成本_直接材料 (标准) 生产成本_直接生产成本_直接人工 (标准) 生产成本_直接生产成本_直接费用 (标准) 关闭时:借:生产成本_直接生产成本_直接人工 (标准) 生产成本_直接生产成本_直接费用 (标准) 贷:生产成本_生产成本差异_人工 生产成本_生产成本差异_费用 借:生产成本_生产成本差异_材料 贷:生产成本_直接生产成本_直接人工 (标准) 生产成本_直接生产成本_直接费用 (标准) ② 拆卸工单: 发出成品,同上; 发放负组件:借:原材料(自制半成品) 贷:生产成本_直接生产成本_直接材料 返还负组件,产生与之相反分录; 关闭时:借:生产成本_生产成本差异_材料 贷:生产成本_直接生产成本_直接材料 (标准) 生产成本_直接生产成本_直接人工 (标准) 生产成本_直接生产成本_直接费用 (标准)
3. 其它委外加工、外协加工、编码拆分等类型类似工单处理(因为科目设置一样)
1. 库存增加:借:原材料(自制半成品、库存商品) 贷:账户别名(或自定义账户)
2. 库存减少:与上面相反的分录 四、 采购发票匹配:借:应计负债 (订单价格) 应交税金_增值税_进项税 贷:应付帐款 (发票价格) 借或贷:材料成本差异_材料发票价格差异
[@more@] 按照事务处理的来源类型归纳。 一、 采购接收入库和退货: 1.接收: 借:材料采购 (订单价格) 贷:应计负债 (订单价格) 2.入库: 借:原材料 (标准成本) 贷:材料采购 (订单价格) 借或贷:材料成本差异_材料订单价格 3.退货至接收时产生与上面第2步相反的分录,退货至供货商时产生与上面第1步相反的分录。 二、 子库存转移:只有转出子库产生分录 借:原材料(自制半成品、库存商品) 贷:原材料(自制半成品、库存商品) 三、 杂项事务处理:
1. 库存增加:借:原材料(自制半成品、库存商品) 贷:账户别名(或自定义账户)
2. 库存减少:与上面相反的分录 四、 采购发票匹配:借:应计负债 (订单价格) 应交税金_增值税_进项税 贷:应付帐款 (发票价格) 借或贷:材料成本差异_材料发票价格差异 五、 生产环节:
1. 标准工单: ① 标准工单领料:借:生产成本_直接生产成本_材料 贷:原材料(自制半成品、库存商品) ② 标准工单退料:与上面相反的分录 ③ 标准工单资源事务处理(即人工):虽然我司没有在WIP模块进行实际的人工成本核算,但系统会自动核算一笔,基于在定义资源时的吸收账户为“生产成本_直接生产成本_直接人工”,系统产生以下分录: 借:生产成本_直接生产成本_直接人工 (包含成本中心信息) 贷:生产成本_直接生产成本_直接人工 (值为零,且只有装配件定义了资源、工艺路线的工单才会产生此分录) 因此,在总帐模块处理实际人工和制造费用时,建议: 借:生产成本_生产成本差异_人工 (实发工资) 贷:应付工资 借:生产成本_生产成本差异_费用 (实际发生的制造费用) 贷:制造费用 ④ 标准工单完工入库:借:原材料(自制半成品、库存商品) 贷:生产成本_直接生产成本_直接材料 生产成本_直接生产成本_直接人工 生产成本_直接生产成本_直接费用 (仅库存商品会有人工和费用科目) ⑤ 如果按照标准成本生产,即发生成本和冲减成本一致,则工单关闭时没有差异; ⑥ 工单关闭时,如果材料的发生成本比冲减成本大,即多耗料: 借:生产成本_生产成本差异_材料 贷:生产成本_直接生产成本_直接材料 如果少耗料则产生相反分录。 生产环节只产生量差,不产生价差。 ⑦ 工单关闭时,对于人工和费用产生的分录恒定为: 借:生产成本_直接生产成本_直接人工 (标准) 生产成本_直接生产成本_直接费用 (标准) 贷:生产成本_生产成本差异_人工 生产成本_生产成本差异_费用
2. 非标工单:(对一般性分录不归纳,如领材料等)
① 有完工入库的非拆卸工单 发出成品时:借:生产成本_直接生产成本_直接材料 (标准) 生产成本_直接生产成本_直接人工 (标准) 生产成本_直接生产成本_直接费用 (标准) 贷:产成品 完工入库时:借:库存商品 贷:生产成本_直接生产成本_直接材料 (标准) 生产成本_直接生产成本_直接人工 (标准) 生产成本_直接生产成本_直接费用 (标准) 关闭时:借:生产成本_直接生产成本_直接人工 (标准) 生产成本_直接生产成本_直接费用 (标准) 贷:生产成本_生产成本差异_人工 生产成本_生产成本差异_费用 借:生产成本_生产成本差异_材料 贷:生产成本_直接生产成本_直接人工 (标准) 生产成本_直接生产成本_直接费用 (标准) ② 拆卸工单: 发出成品,同上; 发放负组件:借:原材料(自制半成品) 贷:生产成本_直接生产成本_直接材料 返还负组件,产生与之相反分录; 关闭时:借:生产成本_生产成本差异_材料 贷:生产成本_直接生产成本_直接材料 (标准) 生产成本_直接生产成本_直接人工 (标准) 生产成本_直接生产成本_直接费用 (标准)
3. 其它委外加工、外协加工、编码拆分等类型类似工单处理(因为科目设置一样)
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