关于四险一金，个人所得税和税后所得的算法

发信人: afm (Relax, Relax, ... and Go!), 信区: Career
标 题: 关于四险一金，个人所得税和税后所得的算法
发信站: BBS 水木清华站 (Thu Jun 26 13:32:30 2003)

关于四险一金，个人所得税和税后所得的算法，精华区里有比较详细的法规规定，不过内
容上比较凌乱。下面我结合这些资料，系统总结一下由“税前工资”到“实付工资”的算
法，给大家一套比较迅速的计算方法，希望对母校的师弟师妹们有些帮助。不过鉴于我国
的社会保险和个税制度非常复杂且日新月异，不同行业不同地区不同公司都有所不同，因
此只能就最一般的情况（假设用人单位为北京市外商投资企业）为例来说，如果想得到更
准确适用的方法，还请大家参考最新的法律法规。

一、两个基本公式：

“实付工资”=“税前工资”-“基本养老保险”-“医疗保险”-“失业保险”-“工伤保险
”-“住房公积金”-“个人所得税”

“缴费工资基数”：一般来说就是你上一年度的月平均工资（对于第一年工作的就是当年
月平均工资），不过缴费工资基数最高不能超过本市职工月平均工资的300%（2003年6月3
0日以前在北京这个上限为1550*3=4650元）

二、各项计算方法：

1.基本养老保险
个人缴纳：缴费工资基数 x 8%
企业缴纳： 缴费工资基数 x 19%

2.医疗保险

(1) 基本医疗保险：
个人缴纳：缴费工资基数 x 2%（进个人账户）
企业缴纳： 缴费工资基数 x 9% + 缴费工资基数 x 0.8%（0.8%部分进个人账户）

(2) 大额医疗费用互助资金：
个人缴纳：3元
企业缴纳： 缴费工资基数 x 1%

3.失业保险
个人缴纳：缴费工资基数 x 0.5%
企业缴纳： 缴费工资基数 x 1.5%

4.工伤保险
企业缴纳： 缴费工资基数 x 0.4%（不同行业不同比例，一般IT业0.4%）

5.住房公积金
个人缴纳：缴费工资基数 x 8%
企业缴纳： 缴费工资基数 x 8%

6.个人所得税

“全月应纳税所得额”=“税前工资”-1000-基本养老保险-医疗保险-失业保险-工伤保险
-住房公积金

“个人所得税”按如下税率计算:

级数　全月应纳税所得额　　　　　　　税率

　　1　 不超过500元的　　 　　 5%
　　2 　超过500元至2000元的部分　 10%
　　3 　超过2000元至5000元的部分 　 15%
　　4 　超过5000元至20000元的部分 　 20%
　　5 　超过20000元至40000元的部分 　 25%
　　6 　超过40000元至60000元的部分 　 30%
　　7 　超过60000元至80000元的部分 　 35%
　　8 　超过80000元至100000元的部分 40%
9 　超过100000元的部分 　　　 45%

三、计算实例（税前工资5000元，均四舍五入到个位）：

1.基本养老保险
个人缴纳：4,650 x 8% = 372 元
企业缴纳： 4,650 x 19% = 884 元

2.医疗保险

(1) 基本医疗保险：
个人缴纳：4,650 x 2% = 93 元
企业缴纳： 4,650 x 9% + 4,650 x 0.8% = 456 元

(2) 大额医疗费用互助资金：
个人缴纳：3元
企业缴纳： 4,650 x 1% = 47 元

3.失业保险
个人缴纳：4,650 x 0.5% = 23 元
企业缴纳： 4,650 x 1.5％ = 70 元

4.工伤保险
企业缴纳： 4,650 x 0.4% = 19 元

5.住房公积金
个人缴纳：4,650 x 8% = 372 元
企业缴纳： 4,650 x 8% = 372 元

6.个人所得税
“全月应纳税所得额”= 5000 – 1000 – 372 – (93 + 3) – 23 – 0 – 372 = 3137
元

“个人所得税”= 346

计算结果：

“实付工资”= 5000 – 372 – (93 + 3) – 23 – 0 – 372 – 346 = 3791 元

“企业和个人所缴纳的‘四险一金’总额”= 372 + 884 + 93 + 456 + 3 + 47 + 23 + 7
0 + 19 + 372 + 372 = 2711 元

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所有的目光聚焦于一点，
却发现那里面还有另一个世界！