1.1 票据处理方法(加作者微信索取无水印PDF完整版)
1.1.1 概述
票据一般指银行汇票和商业汇票。
银行汇票
由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票的申请人在签发汇票时已经将资金转入银行的内部账户，由代理付款银行见票时按实际结算金额付款给持票人。银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算的票据。
图 7 ?37
商业汇票
商业汇票是指由付款人或收款人签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或持票人支付款项的一种票据。商业汇票的资金是到期时从付款人账户支付，所以银行汇票的安全性高于商业汇票。商业汇票又分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
? 商业承兑汇票：商业承兑汇票按交易双方约定，由销货企业或购货企业签发，但由购货企业承兑。
图 7 ?38
? 银行承兑汇票：由出票人签发承兑银行承付，委托付款人在指定的日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。即使付款人存入的钱不足以支付票面金额，银行也会先对收款人足额支付，再向付款人追偿。
图 7 ?39
银行承兑汇票流转如 图 7?40 所示，其他类型汇票的流转请读者自行查阅。
SAP中的汇票标准处理流程如 图 7?41 。
1.1.1 接收汇票
SAP菜单à会计核算à财务会计à应收账款à单据录入à汇票àF-36 – 付款
图 7 ?42
回车进入汇票信息维护画面。
图 7 ?43
点击“选择未清项”按钮，选择未清应收账款明细。
图 7 ?44
点击“处理未清项”按钮，执行应收账款清帐。
图 7 ?45
收款清帐完成后，生成会计凭证如 图 7?46 。
1.1.1 银行托收
托收是指债权人（出口方）委托银行向债务人（进口方）收取货款的一种结算方式。基本做法是出口方先行发货，然后开具汇票，将其与运输单据一同交付出口地银行（托收行），委托其通过进口地的分行或代理行向进口方收取货款。
SAP菜单à会计核算à财务会计à应收账款à单据录入à汇票àF-34 – 托收
图 7 ?47
点击“选择汇票”按钮进入汇票选择画面。
图 7 ?48
过账生成会计凭证如 图 7?49 。
1.1.1 贴现
贴现是指持票人将未到期的商业汇票通过背书的方式转让给银行等金融机构，金融机构扣除贴现利息后，将余款支付给贴现申请人，是一种短期授信行为。
SAP菜单à会计核算à财务会计à应收账款à单据录入à汇票àF-33 – 贴现
图 7 ?50
点击“选择汇票”按钮，进入汇票选择画面。
图 7 ?51
过账生成会计凭证如 图 7?52 。
1.1.1 或有负债后续处理
票据贴现存在附追索权和不附追索权的情况，会计凭证如下：
借： 银行存款（实际收到的金额）
财务费用（贴现利息）
贷： 应收票据（不附追索权）
或有负债或短期借款（附追索权）
SAP的标准处理方法中过账“或有负债”科目，汇票托收和贴现中的“或有负债”科目系统不允许配置成统驭科目，但又要求必须是未清项管理，所以只能设置为中间科目，贴现过账后执行事务码F-20手工清算“应付票据”和“或有负债”科目。对于不附追索权的汇票处理记账比较麻烦，建议使用事务码F-28直接记账汇票贴现，可以同时清算“应付票据”科目。
SAP菜单à会计核算à财务会计à应收账款à单据录入à汇票àF-20 – 冲销或有负债
图 7 ?53
点击“编辑行项目”按钮，进入汇票选择画面。
图 7 ?54
过账后生成会计凭证如 图 7?55 。
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