外國投資者須知的中國稅務環境
外國投資者若想在中國開展經營,除了對中國投資前景、開立 公司等事項要熟悉之外,稅務問題也是一個不容忽視的問題。
按照中國現行稅制,稅法因徵收 對象不同,可分為對流轉額課稅(包括增值稅、消費稅、營業稅和關稅),對所得額課稅(包括外商投 資企業和外國企業所得稅、個人所得稅等),對財產、行為課稅(包括房產稅、契稅、印花稅等),對 自然資源課稅(包括資源稅)。
外國投資者在中國經營,主要涉稅專案包括:
1、增值稅( 稅率為3-17%),徵稅範圍包括銷售貨物;提供加工、修理修配和進口貨物
2、營業稅(稅率為 3-20%),徵稅範圍包括服務業、交通運輸業、建築業、銷售不動產、轉讓無形資產、娛樂業、文化體育 業、郵電通信業、金融保險業等
3、消費稅(稅率為3-45%),徵稅範圍包括生產、委託加工或 進口化妝品,貴重首飾及珠寶玉石,高檔手錶,香煙,酒及酒精,成品油,汽車輪胎,遊艇,小汽車等 貨物
4、企業所得稅(稅率為15-25%),徵稅範圍包括來源於中國居民企業境內外、非中國居民 企業境內及部分境外的所得
5、房產稅(稅率為1.2%),自2009年起,外商投資企業、外國企業 和組織以及外籍個人,須依照《中華人民共和國房地產暫行條例》繳納房產稅
6、印花稅(稅率 為0.005-0.1%),在中國簽訂合同和領受購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、產權轉移書據、 房屋產權證、工商營業執照、商標註冊證、專利證、土地使用證及其他經中國財政部確定徵收的其他憑 證的企業及個人都須繳納印花稅
7、關稅(稅率視海關規定),這是中國海關對進出口貨物徵收 的稅項,對產自不同國家或地區的進口貨物徵收不同的關稅,目前採用“全部產地生產標準”和“實質 性加工標準”兩種國際通用的原產地標準
8、個人所得稅(稅率為3-45%),外籍人士需申報繳 納個人所得稅的情形:
(1)在一個納稅年度中,在中國境內連續或累計居住超過90日
(2)在 稅收協議規定的期間,在中國境內連續或累計居住超過183日的
內容參考:康栢會計師事務所 http://www.conpak.com.hk
更多中國稅務相關: http://www.conpak.com.hk/China- Taxation.html 企業所得稅, 增值稅, 營業稅, 消費稅 , 房產稅, 土地增值稅 , 印花稅, 關稅, 個人所得稅,
外國投資者若想在中國開展經營,除了對中國投資前景、開立 公司等事項要熟悉之外,稅務問題也是一個不容忽視的問題。
按照中國現行稅制,稅法因徵收 對象不同,可分為對流轉額課稅(包括增值稅、消費稅、營業稅和關稅),對所得額課稅(包括外商投 資企業和外國企業所得稅、個人所得稅等),對財產、行為課稅(包括房產稅、契稅、印花稅等),對 自然資源課稅(包括資源稅)。
外國投資者在中國經營,主要涉稅專案包括:
1、增值稅( 稅率為3-17%),徵稅範圍包括銷售貨物;提供加工、修理修配和進口貨物
2、營業稅(稅率為 3-20%),徵稅範圍包括服務業、交通運輸業、建築業、銷售不動產、轉讓無形資產、娛樂業、文化體育 業、郵電通信業、金融保險業等
3、消費稅(稅率為3-45%),徵稅範圍包括生產、委託加工或 進口化妝品,貴重首飾及珠寶玉石,高檔手錶,香煙,酒及酒精,成品油,汽車輪胎,遊艇,小汽車等 貨物
4、企業所得稅(稅率為15-25%),徵稅範圍包括來源於中國居民企業境內外、非中國居民 企業境內及部分境外的所得
5、房產稅(稅率為1.2%),自2009年起,外商投資企業、外國企業 和組織以及外籍個人,須依照《中華人民共和國房地產暫行條例》繳納房產稅
6、印花稅(稅率 為0.005-0.1%),在中國簽訂合同和領受購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、產權轉移書據、 房屋產權證、工商營業執照、商標註冊證、專利證、土地使用證及其他經中國財政部確定徵收的其他憑 證的企業及個人都須繳納印花稅
7、關稅(稅率視海關規定),這是中國海關對進出口貨物徵收 的稅項,對產自不同國家或地區的進口貨物徵收不同的關稅,目前採用“全部產地生產標準”和“實質 性加工標準”兩種國際通用的原產地標準
8、個人所得稅(稅率為3-45%),外籍人士需申報繳 納個人所得稅的情形:
(1)在一個納稅年度中,在中國境內連續或累計居住超過90日
(2)在 稅收協議規定的期間,在中國境內連續或累計居住超過183日的
內容參考:康栢會計師事務所 http://www.conpak.com.hk
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