会计学习4.记录交易--日记帐,过帐,分类帐,试算表

记录交易

日记帐是会计资料的原始分录.之后日记帐总的资料转帐或过账目到后续分录(第二分录)-分类帐

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日记帐

• 普通日记帐
• 特种日记帐(企业存在大量重复交易)

日记帐的分录

• 日期
• 摘要
• 过帐备查
• 借方
• 贷方
• 注释

将日记帐的信息转到分类帐的过程称为过帐,过帐主要是薄记工作.

1. 记录数额和日期
2. 在分类帐户中记录过帐金额和页码(顺序)
3. 在日记帐中记录过到分类帐帐户的编码

资产帐户的编码第一个数字是1

负债帐户的编码第一个数字是2

资本帐户的编码第一个数字是3

收入帐户的编码第一个数字是4

费用帐户的编码第一个数字是5

如果一个分录有一个以上的借方和贷方, 称为复合分录

如果错误地将借方过帐到贷方,那么两边的差额将是过帐数目的两倍

一个简单的练习

一个企业的10.31日试算表:

试算表
现金	2400
应收帐款	1500
物料	350
设备	11200
建筑物	10000
应付帐款		9450
应付票据		12000
资本		4000
门票收入		0
工资费用
总计算	25450	25450

11月的交易如下:

A) 11.2 支付1000 元到应付票据.

B) 8日支付3000到应付帐款

C) 15日 2周门票收入8400

D) 22日购买15500放映机,首付5000, 余款一年内支付

E) 30日支付工资1600(以上单位统一是元)

编写11月的日记帐表, 试算表, 资产负债表

日记帐表 11月
交易号	日期	摘要	过帐备查	借方	贷方
a	Nov 2	现金	11		1,000.00
		应付票据	22	1,000.00
b	NOV 3	现金	11		3000
		应付帐款	21	3000
c	Nov 15	现金	11	8400
		门票收入	41		8400
d	Nov 22	设备	12	15500
		现金	11		5000
		应付帐款	10500	10500
e	Nov 30	现金	11		1600
		工资费用	51	1600
现金 11		应付帐款21		应付票据22
2400			9450		12000
	1000	3000		1000
	3000		10500
8400			16950		11000
	5000
	1600
10800	10600
200
设备12		工资费用51		门票收入 41
11200
15500		1600			8400
26700		1600			8400

试算表
现金	200
应收帐款	1500
物料	350
设备	26700
建筑物	10000
应付帐款		16950
应付票据		11000
资本		4000
门票收入		8400
工资费用	1600
总计算	40350	40350

资产负债表
资产
流动资产
现金	200
物料	350

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