—–来自安哥的分享
进货情况:
委外进货: 数量 100 单价 10元 税率(应税内含)17%
其中委外单位产品领料成本20元
当月暂估:
暂估成本 854.7元
次月
委外进发票 数量 100 单价12 税率(应税内含)17%
分录: (暂估如是采用:票到回冲方式)
一、委外进货成本:
借:自制半成品 2854.7
贷:委托加工物资_材料 2000
:委托加工物资_加工费 854.7
二、暂估应付账款:(暂估核算单抛分录)
借:委托加工物资_加工费 854.7
贷:应付账款_暂估 854.7
三、采购发票:(票到时:采购发票生成凭证两张)
1. 回冲暂估: 借:委托加工物资_加工费 -854.7
贷:应付账款_暂估 -854.7
2. 确认应付:
借:委托加工物资_加工费 1025.64
进项税: 174.36
贷:应付账款 1200
因采购发票单价与委外进货单单价有差异故系统会生成价差调整单
四、价差调整:
借:自制半成品 170.94
贷:委托加工物资_加工费 170.94
根据以上分录设置,现需要调整以下几点:
1、 新增委托加工物资_加工费 科目
2、 新增 “7113-委外进货发票” 采购发票单别 以便委外进