工程经济—流动资产财务管理

1Z102080、流动资产财务管理

一、概念

       营运资本管理分为流动资产管理和流动负债两个方面；

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1Z102081、现金和有价证券的财务管理

一、概念

       现金是企业流动性最强的资产；

       具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等；

       有价证券是企业现金的一种转换形式，其变现能力强，可以随时兑换成现金，是现金的一部分；

二、现金管理的目标

       1、企业置存现金的原因

       主要是满足交易性需要、预防性需要、投机性需要；

       2、企业现金管理的目标

       就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出选择，以获取最大的长期利益；

三、现金收支管理

       1、现金收支管理的目的

       提高现金使用效率，为达到这个目的，应该做好以下几方面的工作：

       ①、力争现金流量同步；

       ②、使用现金浮游量；

       ③、加速收款；

       ④、推迟应付款的支付；

四、最佳现金持有量的确定

       1、现金持有量方法

       成本分析模式、存货模式、随机模式；

       2、成本分析模式

       成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量；

       3、企业持有现金成本

       ①、机会成本

       是占用资金付出的代价，比如利息；

       机会成本与现金持有量成正比；

       ②、管理成本

       管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系；

       ③、短缺成本

       是因缺乏应付业务开支所需必要的现金，蒙受损失或为此付出的代价；

       现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升；

       4、计算确定最佳现金持有量

       机会、管理、短缺三项成本之和最小即为最佳现金持有量；

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1Z102082、应收账款的财务管理

一、应收账款管理的目标

       应收账款是企业流动资产中的一个重要项目，是商业信用的直接产物；

       企业发生应收账款的主要原因是扩大销售，增强竞争力，那么其管理的目标就是求得利润；

二、信用政策的内容

       1、信用政策包括

       信用期间、信用标准、现金折扣政策；

三、信用标准 5C 系统

       即评价顾客信用质量的 5 个方面，即：

       1、品质（Character）；

       2、能力（Capacity）；

       3、资本（Capital）；

       4、条件（Condition）;

       5、抵押（Collateral）；

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1Z102083、存货的财务管理

一、存货管理的目标

       尽力在各种存货成本与存货收益之间做出平衡，达到两者的最佳结合，这也就是存货管理的目标；

二、存货总成本的构成

       存货的总成本 = 取得成本 + 储存成本 + 缺货成本；

       取得成本 = 订货成本 + 购置成本 = （订货固定成本 + 订货变动成本）+购置成本；

       储存成本 = 储存固定成本 + 储存变动成本；

三、存货经济批量的计算

       

四、ABC分析法