2018年个人所得税Excel计算公式

iamlaosong文

虽然抵扣方案还没有出来，但10月份开始个税起征点提高到5000，各档税率如下：

级数	征税工资	税率	速算
		（％）	扣除数
1	0-3000	3	0
2	3000-12000	10	210
3	12000-25000	20	1410
4	25000-35000	25	2660
5	35000-55000	30	4410
6	55000-80000	35	7160
7	80000以上	45	15160

之前的个税计算公式是：

=MAX(L60*{3,10,20,25,30,35,45}% - {0,105,555 ,1005,2755,5505,13505}, 0)

不考虑抵扣，算法和以前一样，公式如下：

=MAX(L60*{3,10,20,25,30,35,45}% - {0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0)

其中L60是应纳税工资，即：L60=(应发工资 - 五险一金 - 5000)。

这是一个很有意思的公式，公式的前半部分是纳税工资乘以税率，后半部分是扣除数，所得税是取各级税率计算结果中的最大值，妙就妙在公式看似和各级税率分档阈值没有关系，实际包含其中，关键就在扣除数上。

MAX函数最后面增加了一个元素0，是当L60为负数（扣除五险一金后不到起征点）时，最大值就是0。

20200402补记：

实际生活中发现有的单位是按全年总数进行扣税的，这样做效果是一样，对职工来说是好事，因为上半年不扣或者扣得少，下半年扣得多。这个方法需要累计个人的收入，也不存在年终奖分摊到12个月的问题。

如果按全年计算，起征点就是5000*12=60000，超过这个点之后，按下面区间进行征税：

全年累计扣税法：假定征税工资是10000（扣除五险一金及其他扣除项之后），那么1-6月是免征的，7-9月按3%每月扣税300,10月按3%和10%扣税6000*3%+4000*10%=580,11-12月按10%每月扣税1000，全年共扣税3480元。实际上，不预扣的话，全年一次性计算扣除最简单，即全年总收入120000，扣除起征点60000，剩下60000扣税36000*3%+24000*10%=3480元。

验证一下按月扣税法，同样假定征税工资是10000，起征点5000，剩下5000元按3%和10%扣税3000*3%+2000*10%=290，全年共扣税290*12=3480元，效果一样。不过这个方法上半年要扣掉1740元，上面的方法则是一分钱没扣。