资产类
一级科目编号 | 一级科目名称 | 科目描述 | 备注 |
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1001 | 库存现金 | 是指单位为了满足经营过程中零星支付需要 | |
1002 | 银行存款 | 银行存款是指企业存放在银行和其他金融机 | |
1012 | 其它货币资金 | 是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各 | |
1101 | 交易性金融资产 | 是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投 | |
1121 | 应收票据 | 是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据 | |
1122 | 应收帐款 | (Receivables)指该账户核算企 | |
1123 | 预付帐款 | 是付款性质的科目,属于资产类科目。 | |
1131 | 应收股利 | 是指企业因股权投资而应收取的现金股利以 | |
1132 | 应收利息 | 是指短期债券投资实际支付的价款中包含的 | |
1221 | 其它应收款 | (other receivables)是企 | |
1231 | 坏帐准备 | 坏帐准备"帐户是"应收帐款"帐户的备抵 | |
1401 | 材料采购 | 是指企业单位采用计划成本法进行材料日常 | |
1402 | 在途物资 | 核算企业采用实际成本(进价)进行材料、 | |
1403 | 原材料 | 原材料即原料和材料。原料(raw m | |
1404 | 材料成本差异 | “材料成本差异账户”用于核算企业各种材料 | |
1405 | 库存商品 | 是指企业已完成全部生产过程并已验收入库 | |
1406 | 发出商品 | 是指企业采用托收承付结算方式进行销售而 | |
1407 | 商品进销差价 | 是指从事商品流通的小企业采用售价核算的情 | |
1408 | 委托加工物资 | 是指企业委托外单位加工成新的材料或包装物 | |
1471 | 存货跌价准备 | 是指在中期期末或年度终了,如由于存货遭受 | |
1501 | 持有至到期投资 | 是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且企 | |
1502 | 持有至到期投资减值准备 | ||
1503 | 可供出售金融资产 | 通常是指企业初始确认时即被指定为可供出售的非 | |
1511 | 长期股权投资 | 是指通过投资取得被投资单位的股份。企业对 | |
1512 | 长期股权投资减值准备 | ||
1521 | 投资性房地产 | ||
1531 | 长期应收款 | 是指企业融资租赁产生的应收款项和采用递延 | |
1601 | 固定资产 | 固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋 | |
1602 | 累计折旧 | ||
1603 | 固定资产减值准备 | 固定资产发生损坏、技术陈旧或者其他经济原因, | |
1604 | 在建工程 | 是指企业固定资产的新建、改建、扩建,或 | |
1605 | 工程物资 | 是指用于固定资产建造的建筑材料(如钢材 | |
1606 | 固定资产清理 | 是指固定资产的报废和出售,以及因各种不可 | |
1701 | 无形资产 | (Intangible Assets)是 | |
1702 | 累计摊销 | 无形资产备抵科目 | |
1703 | 无形资产减值准备 | ||
1711 | 商誉 | ||
1801 | 长期待摊费用 | 是指企业已经支出,但摊销期限在1年以上( | |
1811 | 递延所得税资产 | 就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时 | |
1901 | 待处理财产损溢 | 核算公司在清查财产过程中查明的各种财产物 |
负债类
一级科目编号 | 一级科目名称 | 科目描述 | 备注 |
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2001 | 短期借款 | (Short Term Loan 或 Short Term Loans)是借款的一种,与之相对的是长期借款。在中国的会计实务而言,短期借款是指企业为维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下(含一年)的各种借款。 | |
2201 | 应付票据 | 是指企业在商品购销活动和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的,由出票人出票,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据的持票人,它包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。 | |
2202 | 应付帐款 | 是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。 | |
2203 | 预收帐款 | 是收款性质的科目,属于负债类科目。 | |
2211 | 应付职工薪酬 | 是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、“非货币性福利”、“其它与获得职工提供的服务相关的支出” 等应付职工薪酬项目进行明细核算。 | |
2221 | 应交税费 | ||
2232 | 应付股利 | 是指企业经董事会或股东大会,或类似机构决议确定分配的现金股利或利润。 | |
2231 | 应付利息 | 是指企业按照合同约定应支付的利息,包括吸收存款,分期付息到期还本的长期借款,企业债券等应支付的利息。 | |
2241 | 其他应付款 | 其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付帐款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。 | |
2501 | 长期借款 | 是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上(不含一年)或超过一年的一个营业周期以上的的各项借款。 | |
2502 | 应付债券 | 发行债券的企业在到期时应付钱给持有债券的人(包括本钱和利息)。 | |
2701 | 长期应付款 | 是在较长时间内应付的款项,而会计业务中的长期应付款是指除了长期借款和应付债券以外的其他多种长期应付款。 | |
2711 | 专项应付款 | ||
2801 | 预计负债 | 递延所得税负债 |
所有者权益类
一级科目编号 | 一级科目名称 | 科目描述 | 备注 |
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4001 | 实收资本 | 是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定,实际投入企业的资本,它是企业注册登记的法定资本总额的来源,它表明所有者对企业的基本产权关系。实收资本是企业永久性的资金来源,它是保证企业持续经营和偿还债务的最基本的物质基础,是企业抵御各种风险的缓冲器。 | |
4002 | 资本公积 | (capital reserves)是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额上超过法定资本部分的资 | 。 |
4101 | 盈余公积 | 是指公司按照规定从净利润中提取的各种积累资金。盈余公积是根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。公益金专门用于公司职工福利设施的支出。按现行规定,上市公司按照税后利润的5%至10%的比例提取法定公益金。 | |
4103 | 本年利润 | 是用来核算企业当年实现的净利润(或发生的净亏损)的会计科目。 | |
4104 | 利润分配 | 利润分配,是将企业实现的净利润,按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序,在国家、企业和投资者之间进行的分配。 | |
4201 | 库存股 | (treasury stock)是指已经认购缴款,由发行公司通过购入、赠予或其他方式重新获得,可供再行出售或注销之用的股票。 |
成本类
一级科目编号 | 一级科目名称 | 科目描述 | 备注 |
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5001 | 生产成本 | 是生产单位为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用,包括各项直接支出和制造费用。直接支出包括直接材料(原材料、辅助材料、备品备件、燃料及动力等)、直接工资(生产人员的工资、补贴)、其他直接支出(如福利费);制造费用是指企业内的分厂、车间为组织和管理生产所发生的各项费用,包括分厂、车间管理人员工资、折旧费、维修费、修理费及其他制造费用(办公费、差旅费、劳保费等)。 | |
5101 | 制造费用 | ‘制造费用’包括产品生产成本中除直接材料和直接工资以外的其余一切生产成本,主要包括企业各个生产单位(车间、分厂)为组织和管理生产所发生的一切费用。 | |
5201 | 劳务成本 | 是指企业提供劳务作业而发生的成本,相对于公司劳务收入而言,可以是公司内也可以是公司外。如提供修理、搬运、服务等,相应的人工工资、福利、劳保、相关费用等就是劳务成本。 | |
5301 | 研发支出 | 是指在研究与开发过程中所使用资产的折旧、消耗的原材料、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金以及借款费用等。 |
损益类
一级科目编号 | 一级科目名称 | 科目描述 | 备注 |
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6001 | 主营业务收入 | 是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入,如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。主营业务收入发生时是在贷方,每到月末要在借方转入本年收入。 | |
6051 | 其他业务收入 | 是指企业主营业务收入以外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的流入。 | |
6101 | 公允价值变动损益 | 是因为公允价值的变动而引发的损失或是收益。 | |
6111 | 投资收益 | 是对外投资所取得的利润、股利和债券利息等收人减去投资损失后的净收益。 | |
6301 | 营业外收入 | 是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的,不需要企业付出代价,实际上是一种纯收入,不可能也不需要与有关费用进行配比。 | |
6401 | 主营业务成本 | 是指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本,主要包括原材料、人工成本(工资)和固定资产折旧等。“主营业务成本” 用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。 | |
6402 | 其它业务成本 | 核算企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本。包括:销售材料成本,出租固定资产折旧额,出租无形资产摊销额,出租包装物成本或摊销额。 | |
6403 | 营业税金及附加 | 核算小企业日常主要经营活动应负担的税金及附加,包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。 | |
6601 | 销售费用 | (selling expenses)企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的费用,包括由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费(不含融资租赁费)和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等。 差旅费,低值易耗品摊销是包括在管理费用里面。 | |
6602 | 管理费用 | 是指企业行政管理部门 为组织和管理 生产经营活动 而发生的各项费用。 管理费用属于期间费用,在发生的当期就计入当期的损益。 | |
6603 | 财务费用 | 指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出(减利息收入)、汇兑净损失(有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算,不包括在财务费用)、金融机构手续费,以及筹资发生的其他财务费用如债券印刷费、国外借款担保费等。 | |
6701 | 资产减值损失 | 是指因资产的账面价值高于其可收回金额而造成的损失。主要是固定资产、无形资产以及除特别规定外的其他资产减值的处理。 | |
6711 | 营业外支出 | 是指不属于企业生产经营费用,与企业生产经营活动没有直接的关系,但应从企业实现的利润总额中扣除的支出,包括固定资产盘亏、报废、毁损、和出售的净损失、非季节性和非修理性期间的停工损失、职工子弟学校经费和技工学校经费、非常损失、公益救济性的捐赠、赔偿金、违约金等。 | |
6801 | 所得税费用 | ‘所得税’是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同,有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得(例如彩票中奖)等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税,指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。 | |
6901 | 以前年度损益调整 | 是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下,进行相应的盈余公积的调整 |