新版（第四版）软考口袋书 141-160 重点内容

141.审计底稿的作用表现在：

●是形成审计结论、发表审计意见的直接依据；

●是评价考核审计人员的主要依据；

●是审计质量控制与监督的基础；

●对未来审计业务具有参考备查作用。

审计工作底稿一般分为综合类工作底稿、业务类工作底稿和备查类工作底稿

142.审计工作底稿作为审计人员在整个审计过程中形成的审计工作记录资料，在编制上应满足内容和形式两方面的要求：

●内容要求包括资料翔实、重点突出、繁简得当、结论明确；

●形式要求包括要素齐全、格式规范、标识一致、记录清晰。

143.下列两种情况需要查阅审计工作底稿的，不属于泄密情形：

●法院、检察院及国家其他部门依法查阅，并按规定办理了必要手续；

●审计协会或其委派单位对审计机构执业情况进行检查。

144.审计流程是指审计人员在具体审计过程中采取的行动和步骤。科学、规范的审计流程不但是分配审计工作的具体依据，还是控制审计工作的有效工具，并同时具有的作用包括：

①有效地指导审计工作；

②有利于提高审计工作效率；

③有利于保证审计项目质量；

④有利于规范审计工作。

145.狭义的审计流程是指审计人员在取得审计证据、完成审计目标、得出审计结论过程中所采取的步骤和方法。

广义的审计流程是指审计机构和审计人员对审计项目从开始到结束的整个过程采取的系统性工作步骤，一般分为审计准备、审计实施、审计终结及后续审计四个阶段，每个阶段又包含若干具体内容。

146.审计准备阶段工作一般包括：

①明确审计目的及任务； ②组建审计项目组；

③搜集相关信息； ④编制审计计划等。

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