个人所得税对居民消费结构影响研究

个人所得税对居民消费结构影响研究
Research on Personal Income Tax Affecting Structure of Resident Consumption Expenditure in China
摘要

本文的目的是评估个人所得税对居民消费支出结构的影响。食品支出对居民消费支出具有重要意义，与居民的生活水平和生活水平直接相关，本文采用恩格尔系数进行相应的分析。本文是对我国个人所得税累进指数和平均税率对居民消费支出食品支出的影响的实证分析。结果显示，平均税率与七个收入群体居民和整体居民的恩格尔系数呈负相关。其中，平均税率对收入最低的居民消费支出结构影响最大，而进步水平对七个收入群体居民和整体居民的恩格尔系数影响不显着。从国际横向比较来看，平均税率过低是制约中国个人所得税减少恩格尔系数的重要因素。
关键词：个人所得税，恩格尔系数，平均税率，进步水平

目录
个人所得税对居民消费结构影响研究 1
摘要 1

1. 介绍 1
   二，个人税收影响收入再分配的理论分析 2
   三，居民消费支出结构中国个人所得税的实证分析 3
   3.1。 我国个人所得税收入再分配效应的分解 3
   四.结论和政策建议 9
   参考 10
   税收与平均税率和进步水平正相关。 通过比较中国的个人所得税制度和美国的个人所得税制度，可以发现中国个人所得税的累进水平略高于美国，但平均税率远远低于美国，说明 平均税率过低是阻碍中国个人税收再分配的主要原因。
   中国个人所得税平均税率太低，主要是由于税收征管管理制度不完善，很多应税收入难以监控，税收流失非常严重。在中国，个人所得税实际纳税人的比例与总人口相比太低。财政部（2009）研究机构表示，2008年中国年收入超过12万元人民币应缴纳个人所得税自行申报的人数约为240万人，约占全国人口总数的3％的纳税人全国个人纳税人。通过这样计算，中国纳税人约有8000万人应缴纳个人所得税，仅占中国总人口的6％左右。据国际货币基金组织报告，1980年代初期工业化国家纳税人的个人所得税税率比全国人均为46.17％，在一些国家甚至更高，如丹麦纳税人个人税率税收占总人口的比例高达77.80％。另外据美国统计局的收入统计，2007年美国纳税人申报个人所得税约为1.43亿美元，按照美国3亿人的计算，那么美国约有50％公民宣布个人税。
   回归结果显示，个人所得税的平均税率与七个收入群体和城镇居民的恩格尔系数呈负相关关系。 平均税率对收入最低，收入最高的居民群体的恩格尔系数影响最大，七个收入群体和整体居民的居民恩格尔系数进步水平的影响不显着。 恩格尔系数通常用来衡量富裕程度，也就是说，中国个人所得税的平均税率对居民的富裕程度影响很大。
   本论文的结论是具有较强的政策意义。个人所得税平均税率的提高，居民食品支出比例的降低，对于提高居民生活质量，改善居民生活质量，都是不可或缺的，但这也是一个趋势。从税收结构发展趋势来看，降低我国税收体系增值税，营业税等间接税的税率，加强我国税收制度是今后税制改革的基本方向。尽管2006年1月1日，2008年3月1日和2011年9月1日进行了三次个人所得税调整，但中国个人所得税的累进性已经有所改善，但这使得平均税率下降，中国税制改革的方向。这三项改革的内容包括提高工资扣除成本的标准，通常工资扣除成本的上升会增加个人所得税的进步性，同时降低平均有效税率。但是，这是缩小贫富差距，增加居民财富的重要原因之一。如果不是这样，那么提高薪酬扣除成本的标准就会完全失去理性。
   引用本文
   张，D.L. （2017）关于影响居民消费结构的个人所得税研究。 现代经济，8,161-171。https://doi.org/10.4236/me.2017.82010
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