【U8+】财务三大UFO报表的勾稽关系

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于 2023-07-27 09:59:59 发布

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分类专栏：用友U8+ 文章标签：财务三大报表勾稽关系

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文章详细阐述了企业财务中的三大报表——资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系，以及在报表不平衡时的检查方法。包括确保报表行业性质匹配、新增科目处理、凭证方向校验、未记账凭证影响、损益调整影响和现金流量项目设置等关键点。并提供了相应的解决方案和检查步骤。

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【三大报表】
资产负债表、利润表、现金流量表，称之为企业三大报表，也是最常见、常用的报表。

【勾稽关系】

核对报表的勾稽关系之前，需要保证“资产负债表”平衡，否则无法正确勾稽检查；
资产负债表、利润表、现金流量表之间的勾稽核对关系公式：
（资产负债表）“货币资金”期末金额=（现金流量表）“期末现金及现金等价物余额”本年累计
（资产负债表）“未分配利润”期末金额-年初金额=（利润表）“净利润”本年累计

【资产负债表与利润表勾稽不上，主要检查以下几方面】

新增报表所选的行业性质必须跟账套的行业性质一致，在【总账】-【设置】-【选项】-其它页签中查看账套的行业性质；
如果新增加了一级损益类科目，那么需要在“利润表”中新增取数公式；
损益科目公式按期末余额所在方向的发生取数，收入类科目余额方向在贷方，费用成本类在借方。如果费用类科目发生在贷方，那么制单时凭证分录修改为借方负数，否则将影响利润表取数；
系统预制公式不包含未记账凭证，需要将所有凭证记账后再取数；
检查损益类科目上下级次方向是否一致。

可以在利润表中增行，把利息收入科目和汇兑损益科目分成两行，分开设置公式。
汇兑损益的本期金额公式为fs(660301,月,“借”,年)，本年累计公式为lfs(660301,月,“借”,年)
利息收入的本期金额公式为fs(660302,月,“贷”,年)，本年累计公式为lfs(660302,月,“贷”,年)
做了以前年度损益调整后，资产负债表与利润表会勾稽不上。
举例：累计折旧上年多计提了1000元，那么新增凭证冲回多计提的累计折旧调整凭证记账后，重算资产负债表，期末余额多了1000元，查看利润表净利润没有发生变化，这时资产负债表和利润表勾稽不上。
调整凭证为
借：累计折旧 1000元贷：以前年度损益调整 1000元
借：以前年度损益调整 1000元贷：未分配利润 1000元

解决方案有以下三种方式：
可以调整各个科目的年初余额，通过未分配利润期末数-年初数=利润表净利润数核对。
（需要根据涉及的财务凭证实际调整的金额来调整年初余额）
在上面例子中，资产负债表“固定资产”年初余额加上多计提的累计折旧1000，未分配利润维护年初余额1000。资产负债表未分配利润期末数-年初数=13612.20-1000=12612.20，勾稽平衡。
把资产负债表未分配利润报表项目拆分成两行，一行是未分配利润，单独取“未分配利润”科目的期末数和年初数，另一行是本年利润，单独取“本年利润”科目的期末数和年初数。这样资产负债表与利润表核对时，直接用本年利润项目和利润表净利润核对。
资产负债表不动，直接在利润表上增加一行以前年度损益调整，将调整后的净利润和资产负债表中的未分配利润勾稽核对。

【资产负债表与现金流量表勾稽不上，主要检查以下几方面】

新增报表所选的行业性质必须跟账套的行业性质一致，在【总账】-【设置】-【选项】其它页签中查看账套的行业性质；
如果新增加了现金流量项目，那么需要在“现金流量表”中新增取数公式；
查看【现金流量凭证查询】选择“未填流量凭证”，若有凭证未填流量需要补充流量信息；
系统预制公式不包含未记账凭证，需要将所有凭证记账后再取数；
如果凭证项目既有流入又有流出，那么需修改公式设置为默认方向减相反方向。
举例“01销售商品或提供劳务收到的现金”方向是流入，若凭证上金额发生在贷方，查看现金流量明细表可以看到一笔“流出10000”，
现金流量表录入关键字重算，没有包含这10000元，修改公式为：XJLL(,“流入“,“01“,月,)-XJLL(,“流出“,“01“,月,)即取数正确。