用友软件：2013年度内部控制评价报告

用友软件股份有限公司2013年度内部控制评价报告 

用友软件股份有限公司全体股东： 

    根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以 
下简称企业内部控制规范体系），结合用友软件股份有限公司（以下简称公司）内部控 
制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2013年12月 
31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。 

    一、重要声明 

    按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性， 
并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控 
制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董 
事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏， 
并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。 

    公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信 
息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限 
性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变 
得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部 
控制的有效性具有一定的风险。 

    二、内部控制评价结论 

    根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不 
存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相 
关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 

    根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公 
司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。 

    自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制 
有效性评价结论的因素。 

    三、内部控制评价工作情况 

     （一）内部控制评价范围 

    公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。 
纳入评价范围的主要单位包括：公司本部及其主要分子公司、主要的产品公司及其分支 
机构，纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的90%，营业收入合计 
占公司合并财务报表营业收入总额的95%；纳入评价范围的主要业务和事项包括: 内部 
环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五项基本要素，涵盖了财务会计、 
产品研发、销售组织、服务机构、IT环境、人力行政、企业规划等诸多方面的运营管理 
组织的管理内容；重点关注的高风险领域主要包括：1)运营类-人力资源-薪酬福利体系； 
2)运营类-人力资源-员工招聘和挽留；3)运营类-营销和市场-产品研发和组合；4)战略 
类-战略规划及资源配置-战略规划；5)运营类-营销和市场-营销管理；6)运营类-营销 
和市场-客户服务；7)战略类-战略规划及资源配置-人力资源规划及政策；8)战略类-重 
大革新-目标方向。 

    上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要 
方面，不存在重大遗漏。 

    （二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准 

    公司依据企业内部控制规范体系及公司内部控制制度和评价办法组织开展内部控 
制评价工作。 

    公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要 
求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制 
和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与 
以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下： 

    1.财务报告内部控制缺陷认定标准 

    公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下： 

    （1）财务报告相关内控重大缺陷：该等缺陷可能导致的潜在错报金额占本公司资 
产总额0.25%、销售收入0.5%或税前利润5%及以上，为重大缺陷。 

    （2）财务报告相关内控重要缺陷：该等缺陷可能导致的潜在错报金额占本公司资 
产总额0.125%、销售收入0.25%或税前利润2.5%及以上但小于重大财务报告相关内控缺 
陷定量标准的，为重要缺陷。 

    （3）财务报告相关内控一般缺陷：低于上述重要性水平的其他潜在错报金额。 

    公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下： 

    (1)、如果发现的缺陷符合以下任何一条，应当认定为财务报告内部控制重大缺陷： 

     （a）该缺陷涉及董、监、高的任何舞弊； 

     （b）该缺陷表明未设立内部监督机构或内部监督机构未履行基本职能； 

     （c）当期财务报告存在依据定量标准认定的重大错报，控制活动未能识别该错报， 
或需要更正已公布的财务报告。 

   (2)、如果发现的缺陷符合以下任何一条，应当认定为财务报告内部控制重要缺陷： 

       （a）当期财务报告存在依据定量标准认定的重要错报，控制活动未能识别该错报， 
或需要更正已公布的财务报告； 

       （b）虽然未达到和超过该重要性水平，但从性质上看，仍应引起董事会和管理层 
重视的错报。 

   (3)、除上述两种情况规定的缺陷外的其他财务报告内部控制缺陷应当认定为一般缺 
陷。 

    2.非财务报告内部控制缺陷认定标准 

    公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下： 

    （1）重大缺陷：该等缺陷可能导致的直接损失占本公司资产总额0.25%、销售收入 
0.5%或税前利润5%及以上，则为重大缺陷。 

    （2）重要缺陷：该等缺陷可能导致的直接损失占本公司资产总额0.125%、销售收 
入0.25%或税前利润2.5%及以上但小于重大缺陷定量标准的，则为重要缺陷。 

    （3）一般缺陷：小于上述缺陷的，为一般缺陷。 

    公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下： 

    （1）如果发现的缺陷符合以下任何一条，应当认定为非财务报告内部控制重大缺 
陷： 

       （a）缺乏民主决策程序，如缺乏重大问题决策、重要岗位人员聘任与解聘决策、 
重大项目投资决策、大额资金使用决策程序； 

       （b）决策程序不科学，如重大决策失误，给公司造成定量标准认定的重大损失； 

       （c）严重违犯国家法律、法规； 

       （d）关键管理人员或重要人才大量流失； 

       （e）媒体负面新闻频现； 

       （f）内部控制评价的重大缺陷未得到整改； 

       （g）重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效，给公司造成定量标准认定的重大 
损失。 

   （2）如果发现的缺陷符合以下任何一条，应当认定为非财务报告内部控制重要缺陷： 
     （a）公司因管理失误发生依据第二条认定的重要财产损失，控制活动未能防范该 
失误； 

     （b）财产损失虽然未达到和超过该重要性水平、但从性质上看，仍应引起董事会 
和管理层重视。 

   （3）除上述规定的缺陷外的其他非财务报告内部控制缺陷应当认定为一般缺陷。 

   （三）内部控制缺陷认定及整改情况 

    1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况 

    根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控 
制重大缺陷，存在财务报告内部控制重要缺陷1个。 

    具体的重要缺陷为： 

     （1）缺陷性质及影响 

     2013年上半年，公司财务部门未严格按照《应收账款管理制度》规定要求对应收 
账款进行有效函证，回函率未达到制度要求。此缺陷属于业务层面的运行缺陷。对应收 
账款回函率的关注不足，有可能造成坏账风险或损失，影响财务报告准确反映应收账款 
价值。 

     （2）缺陷整改情况 

     公司财务、业务部门实际于9月开始在3季度严格按照《应收账款管理制度》规定 
要求对应收账款进行了全面有效函证，回函率达到制度要求。对应收账款回款率的有效 
关注，减少了坏账风险或损失，控制了财务报告不能准确反映应收账款价值的风险。 

    经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司不存在未完成整改的财务报告内 
部控制重要缺陷。 

    2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况 

     根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告 
内部控制重大缺陷和重要缺陷。 



                               董事长（已经董事会授权）：〔签名〕 

                               用友软件股份有限公司 〔公司签章〕 

                               2014年3月17日 

原文引用永康用友网：www.ykcwrj.net