计算机条件下账务处理优点,03第三章账务处理子系统设计电子教案（91页）-原创力文档...

第三章 账务处理子系统设计; 账务处理就是指从记账凭证的输入到账表的输出过程。虽然各企业的具体情况不同，但账务处理是必不可少的。 从会计信息系统的构成来看，账务处理是会计信息系统的一个重要子系统，它与其他子系统之间存在大量的数据传递关系，采用什么样的传递方式以及传递的内容和时间对整个会计信息系统都有很大的影响。 ; 即：从填制会计凭证开始，根据凭证登记各种账薄，根据账薄编制会计报表提供会计信息的整个过程和处理方法。

从会计凭证的编制、账薄的设置与登记、报表的编制，以及按照一定的要求把凭证账薄和报表归类存档就构成了整个账务处理系统。 ;二、账务处理子系统的目标 ;账务处理数据流程: 从记账凭证到账表的转化过程。其转化方式称为“账务处理形式”。

账务处理形式: 从记账凭证到账表的具体转化方式(产生账簿和报表的步骤与方法)。;(一)手工方式下账务处理数据流程 根据现行会计制度的规定和企业性质及规模大小的差异，手工作业下的账务系统可以采用： 记账凭证账务处理流程、日记总账账务处理流程、科目汇总表账务处理流程、汇总记账凭证账务处理流程、多栏式日记账汇总账务处理流程，五种账务处理流程之一来进行核算。 其主要区别在于登记总账的方法不同。 ;1、记账凭证账务处理流程 ;1、记账凭证账务处理流程 ;2、日记总账账务处理流程 ;2、日记总账账务处理流程 ;3、科目汇总表账务处理流程 ;3、 科目汇总表账务处理流程 ;4、汇总记账凭证账务处理流程;4、汇总记账凭证账务处理流程;5、多栏式日记账汇总账务处理流程;5、多栏式日记账汇总账务处理流程;1.数据大量重复;二、计算机方式下账务处理数据流程;两种方案：节省空间的角度兼顾时间和空间的角度;编制输出;(1)由录入员通过键盘输入凭证，或通过自动转账生成机制凭证，输入的凭证经检查无误后，写入记账凭证文件。(2)对记账凭证中未审核的凭证进行审核。(3)随时用记账凭证文件更新科目余额文件，以便随时查询任意会计科目的当前借方发生额、贷方发生额及期末余额。(4)根据科目余额文件和记账凭证文件编辑输出现金日记账和银行存款日记账以及其他各种明细分类账。(5)根据记账凭证文件和对账单文件中的银行业务进行对账，只能对对账单文件中的已达账删除。(6)根据科目余额文件编辑输出总账。(7)根据科目余额文件和记账凭证文件生成会计报表。 ; 在方案一的数据流图中主要建立账务数据库文件和辅助数据库文件。;(二)账务处理流程方案二 ;(1)由录入员通过键盘输入记账凭证、原始凭证，或通过期末处理自动生成机制凭证，输入的凭证经检查无误后，写入临时凭证文件。(2)对临时凭证文件中未审核的凭证进行审核。(3)根据临时凭证文件中已审核凭证进行记账，分别更新汇总文件、历史凭证文件、单位银行对账文件，并将临时凭证文件中已记账的凭证删除。(4)根据单位银行对账文件和对账单文件中的银行业务进行对账，并将已达账从两个文件中删除。(5)根据汇总文件和历史凭证文件生成日记账、明细账。(6)根据汇总文件编辑输出总账。(7)根据汇总文件及历史凭证文件输出各种会计报表。 ; 在方案二的数据流图中主要建立账务、辅助和临时数据库文件。;方案一的优缺点优点： 1.处理流程简单; 2.数据无重复存储;

缺点： 1.输出日记账和明细账的速度较慢; 2.凭证查询速度慢;;手工方式下：会计业务的处理起点为原始会计凭证；工作终点为编制并上报会计报表。;(2)数据处理方式不同。;(3)数据存储方式不同。 ;(4)对账的方式不同。 ;(5)会计资料的查询统计方式不同。; 在计算机条件下，账务处理子系统中的账、证、表以什么文件及结构存储，这与账务处理子系统设计阶段所确定的账务处理流程有关；与设计人员的思路有关；还与数据库管理系统等多种因素有关。 ;1、文字形式的科目对于计算机处理的缺点 文字形式科目占用存储空间大；文字形式科目惟一性差,不便于计算机分类处理；(文字型科目有二义性，文字中多一个或少一个空格，计算机会认为是两个不同的科目。)在凭证输入中,文字形式科目不便于提高输入速度。 2、会计科目进行编码的目的 保证会计科目的惟一性；简化会计数据的表现形式；(用代码既可表示会计科目，又可判断科目的属性，如类型和级别等。)便于对会计数据的加工处理。; 科目文件的组织方式是以科目代码为关键字建立的索引文件组织方式。当增加或减少科目时，计算机会自动按照科目代码的大小重新排序。 ;(3)科目代码结构设计举例： ;(四)会计科目代码设计中应注意的问题;(五)科目文件结构;2、科目文件结构设计方案二 ;