php仿u8系统模板_用友U8--说说“车票”抵税那点事

针对税改，此次分析的重点是什么呢？简单概括，就是：“4月1日起，有旅客身份信息的火车、飞机、汽车票可抵扣增值税！”。这对纳税人来说是一个利好消息，虽然占比不大，且主要是差旅费中核算，不过还是算好这笔账！如何完美的衔接这样的业务呢，我们一起来看看！

政策概要

财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》：

六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

税改思考

涉及业务：车票报销类（政策规定可抵扣类发票）

进项税率：税率不同（不同税率档9%、3%等）

业务凭证：调增分录“进项税额”（参见案例）

案例：2019年4月，公司财务部取得员工小王的一张出差高铁票218元，抵扣多少增值税及账务处理？

火车票允许抵扣的进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%=218÷（1+9%）×9%=18元

账务处理：报销火车票

借：管理费用-差旅费 200元

应交税费-应交增值税（进项税额）18元

贷：库存现金 218元

看完后会发现很简单，不过在实际业务过程中，还是增加了不少工作量。就业务来说并不复杂，不过能缩减点工作量是一点，如何提高工作效率呢？可以参考如下调整方式。U8+调整设置

对于此次改革来说，我们最常用的总账系统，在满足不断增长的报销需求时，方案却不是那么完美，不过U8+不是只有总账，可以通过“网上报销”来另寻出路，操作步骤也非常简单，分为两步走：

Step1：显示“税率”表体栏目

进入【基础设置】-【单据设置】-【单据格式设置】按钮，找到报销单模板，如“差旅费报销单”的显示模版，双击进入单据格式设置，点击“报销单子表”，勾选“税率”字段，显示出来；

Step2：科目设置自动带出科目

点击【网上报销】-【科目设置】-【收支科目】按钮，根据金额类型自动带出科目税金和无税金额

日常操作如下：

1、录入报销单时，在单据输入税率和含税金额，无税金额会自动的反算；

2、后续生成凭证，自动根据无税金额和税额自动带出对应科目；

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