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中央企业计算机审计方法体系-审计署

中央企业计算机审计方法体系

——计算机审计实务公告第31号二年月前言1

2.引言1

3.范围2

4.规范性引用文件2

5.术语和定义2

5.1计算机审计方法2

5.2审计业务模型3

6.概述3

7.审计方法目录体系3

7.1资源分类3

7.2代码结构5

7.3中央企业计算机审计方法体系6

8.审计方法实例11

8.1(FAA)大型企业集团总体分析方法11

8.1.1(FAAA)内部控制风险分析11

8.1.2(FAAB)会计报表分析16

8.1.3(FAAC)财务指标分析31

8.1.4(FAAD)业务状况分析35

8.1.5(FAAE)重大经营事项分析37

8.2(FAB)销售业务审计方法46

8.2.1(FABA)销售业务情况分析46

8.2.2(FABB)国家销售政策执行情况审计方法57

8.2.3(FABC)销售价格公允性审计方法89

8.2.4(FABD)营业收入审计方法97

8.2.5(FABE)销售费用审计方法123

8.2.6(FABF)营业税金及附加审计方法123

8.2.7(FABG)坏账准备审计方法123

8.3(FAC)采购业务审计方法123

8.3.1(FACA)采购业务情况分析123

8.3.2(FACB)采购价格公允性审计方法136

8.3.3(FACC)应付账款审计方法136

8.3.4(FACD)应付票据审计方法142

8.3.5(FACE)预付账款审计方法142

8.4(FAD)生产业务审计方法142

8.4.1(FADA)生产业务情况分析142

8.4.2(FADB)国家生产政策执行情况审计方法153

8.4.3(FADC)存货审计方法158

8.4.4(FADD)营业成本审计方法173

8.4.5(FADE)存货跌价准备审计方法194

8.5(FAE)固定资产业务审计方法194

8.5.1(FAEA)固定资产情况分析194

8.5.2(FAEB)固定资产确认审计方法198

8.5.3(FAEC)固定资产折旧审计方法203

8.5.4(FAED)固定资产处置审计方法210

8.5.5(FAEE)固定资产减值准备审计方法215

8.6(FAF)筹资业务审计方法215

8.6.1(FAFA)企业筹资情况分析方法215

8.6.2(FAFB)所有者权益审计方法221

8.6.3(FAFC)负债审计方法227

8.7(FAG)投资业务审计方法241

8.7.1(FAGA)投资业务情况分析方法241

8.7.2(FAGB)股权投资审计方法248

8.7.3(FAGC)债权投资审计方法253

8.7.4(FAGD)其他投资审计方法253

8.8(FAH)职工薪酬业务审计方法271

8.8.1(FAHA)职工薪酬情况分析方法271

8.8.2(FAHB)职工薪酬审计方法281

8.8.3(FAHC)个人所得税审计方法319

8.8.4(FAHD)工资总额审计方法337

8.9(FAJ)货币资金业务审计方法346

8.9.1(FAJA)货币资金业务情况分析方法346

8.9.2(FAJB)货币资金审计方法352

8.9.3(FAJC)其他货币资金审计方法365

8.10(FAK)审计评价方法371

8.10.1(FAKA)主要指标对比分析审计评价方法371

8.10.2(FAKB)审计结果统计分析审计评价方法384

8.10.3(FAKC)其他审计评价方法393

1.前言

依据《计算机审计方法体系基本规划》的规定，编制中央企业计算机审计方法体系。

本方法体系描述了适用于企业计算机审计(主要是大型企业集团审计)，并依据国家审计署关于计算机审计方法的统一规划和要求所编写的计算机审计方法体系相关内容。

本方法体系的组织单位：审计署企业审计司、审计署信息化建设办公室和审计署计算机技术中心。

本方法体系的起草单位：审计署企业审计司、京津冀特派办、南京特派办、成都特派办、长春特派办、重庆特派办、昆明特派办、兰州特派办、西安特派办、沈阳特派办、太原特派办、长沙特派办、武汉特派办、哈尔滨特派办、郑州特派办、上海特派办、深圳特派办、广州特派办、济南特派办。

本方法体系的主要起草人：郭亚伟、张德勇、刘传峰、虞菲、阎强、金志大、姚永佶、许永池、李乐、程政、董立强、王美平、郑子恒、赵峰、杜常瑞、张枫、薛雁、李建军、毛艺平、冯欣荣等。北京中软国际信息技术有限公司协助起草，并进行了技术把关。

2.引言

金审工程的最终目标是建成国家审计信息系统，增强审计机关在信息化条件下履行审计监督职责的能力。审计数据规划和审计方法体系规划既是国家审计信息系统的重要组成部分，也是国家审计数据中心的重要组成部分。审