今年有一个重大更新就是小地球正式退休,转而需要使用GL analyzer进行JE Testing(当然不介意的话直接用excel也可以,看项目体量和风险了)。抽空来聊聊用GL做JET的那些事儿。这次主要讨论一些方法论上的东西,实际操作上还有很多细节如果有空再说~仅为截至目前作为一个snr浅薄的个人体验,有异议欢迎讨论指出。由于每个项目情况不太一样,就没有放什么配图,实际打开自己的GL project点几下就知道怎么用了~
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1从JET的角度来说,小地球和GL有什么区别?首先需要指出的是,小地球、GL、Excel等都是工具,审计程序都是为了进行记账分录测试,最终目的都是为了满足GAM中提到的应对舞弊中的管理层越权风险(见Fraud-respond那章)。所以无论使用什么工具,对于JET来说,万变不离其宗,从操作上讲,就还是定一些筛选条件抽一些样本查看那一套。
那么作为工具的小地球和GL有什么异同呢?从流程来说,小地球与GL做完整性的部分都是一样的,小朋友也完全可以胜任,也就是导入TB JE做成一个project。主要的区别在于后续筛选分录这一步。
小地球我使用不多,一般都是做好完整性后按一些预定的筛选条件筛选出对应的JE作为JET的样本,不太确定是否还有其他分析性的功能。而GL呢,个人体验是,你可以简单地理解为多个巨大的预设好的不同维度的数透表。
GL本身的数据来源仍然是JE和TB,所以并不会有什么神奇的结果出现,但财务报表本身就是由一条条JE汇总而成的,而基于数据量太大