据报导，有上市公司近300亿货币资金来了又去了，简直不敢相信，300亿的货币资金来去自由，财务做账可谓出神入化，惊呆我了，表示望尘莫及！
这让我想起一些很神奇财务处理——资产余额为负，实际工作中真有人能把现金期末余额结出为负数。没看错，现金余额为负数。
我们知道，现金是企业流动性最强的货币性资产，基于此，通常实行严格的现金管理制度。怎么会出现现金余额为负呢？
当企业老板个人资金与公司资金未严格划分，会计核算制度不健全，现金管理不规范，报销手续不完善，财务人员经验不足等，结账时现金为负不足为奇。
如企业老板直接用个人的钱支付公司业务款项支出时，会计人员记账时直接贷记现金，往往会造成现金余额为负数。
现金日记账余额为负数，貌以匪夷所思，实际工作中确定存在……喂喂喂，不许笑，严肃点！搞出个现金余额为负，又如何解决呢，让我简单说说。
①首先，可以把现金日记账的金额仔细、认真多计算几遍，看是否计算错误；
②如果计算无误，基本排除算错的可能，可再结合相关记账凭证，核对记账金额是否正确、检查借贷方向是否有误，是否存在多记少记等情形；
③上述均没有问题，则可检查原始凭证，看是否按相关的收支票据做账，有没有记账错误情形，常见的是把现金收入记入银行存款收入，银行存款支出记作现金支出等。
④经过上述都不能解决问题，说明相关收付管理存在缺陷，票据传递、保管存在问题。此时，没有办法了，进行翻箱倒柜吧。看能不能在哪个死角能找到一两张票据。
现金余额是绝对不可能为负的，经过一顿猛操作，还是余额为负，只能使用终极大招——走为上计！
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