据报导,有上市公司近300亿货币资金来了又去了,简直不敢相信,300亿的货币资金来去自由,财务做账可谓出神入化,惊呆我了,表示望尘莫及!
这让我想起一些很神奇财务处理——资产余额为负,实际工作中真有人能把现金期末余额结出为负数。没看错,现金余额为负数。
我们知道,现金是企业流动性最强的货币性资产,基于此,通常实行严格的现金管理制度。怎么会出现现金余额为负呢?
当企业老板个人资金与公司资金未严格划分,会计核算制度不健全,现金管理不规范,报销手续不完善,财务人员经验不足等,结账时现金为负不足为奇。
如企业老板直接用个人的钱支付公司业务款项支出时,会计人员记账时直接贷记现金,往往会造成现金余额为负数。
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现金日记账余额为负数,貌以匪夷所思,实际工作中确定存在……喂喂喂,不许笑,严肃点!搞出个现金余额为负,又如何解决呢,让我简单说说。
①首先,可以把现金日记账的金额仔细、认真多计算几遍,看是否计算错误;
②如果计算无误,基本排除算错的可能,可再结合相关记账凭证,核对记账金额是否正确、检查借贷方向是否有误,是否存在多记少记等情形;
③上述均没有问题,则可检查原始凭证,看是否按相关的收支票据做账,有没有记账错误情形,常见的是把现金收入记入银行存款收入,银行存款支出记作现金支出等。
④经过上述都不能解决问题,说明相关收付管理存在缺陷,票据传递、保管存在问题。此时,没有办法了,进行翻箱倒柜吧。看能不能在哪个死角能找到一两张票据。
现金余额是绝对不可能为负的,经过一顿猛操作,还是余额为负,只能使用终极大招——走为上计!