新的生产企业离线版出口退税申报系统，对于有进料加工业务的生产企业在做进料加工免抵退税核销后，所产生的应调不得免征和应调免抵额的计算做了调整：
在原申报系统下，核销产生的应调不得免抵和应调免抵退，实际上是不得免征和抵扣税额抵减额、免抵退税额抵减额，即在原申报系统下，核销产生的两个调整额是正数的，则抵减下期的不得免征和抵扣税额及免抵退税额、是负数则增加下期的不得免征和抵扣税额及免抵退税额
在新申报系统下，对核销产生的这两个应调额做了修改，即真正的变为不得免抵和抵扣税额和免抵退税额。同时对核销所产生的这两个调整额的计算逻辑也做了修改，即正数增加下期的下期的不得免征和抵扣税额及免抵退税额、是负数，则抵减下期的不得免征和抵扣税额及免抵退税额。
在新申报系统的汇总表里，第9栏a=第5栏a+第8栏a
但是老王测试后却发现第9栏a=第5栏a-第8栏a了
如图：
第8栏是老申报系统下汇总表的第26栏结转下期的不得免征和抵扣税额抵减额，为15489.66，切换到新申报系统时以负数显示，即在新申报系统汇总表的第8栏显示-15489.66
那么根据新申报系统的计算逻辑，第9栏应该=38052.6+(-15489.66)=22562.94
但是新申报系统却还是用老的计算逻辑来计算了，即第9栏=38052.6-(-15489.66)=53542.26了
看来又得打补丁升级了，截止到7月30号，打了3次补丁了！！！
本公众号作者：王术芳
中华会计网校特约讲师、青岛海关电子口岸特邀讲师、中国国际商会跨境电商委员会特聘专家讲师、税友亿企赢财税学院特聘专家讲师、山东省商务厅跨境电子商务专家库成员、浙江省对外贸易综合服务企业联盟专家顾问、河南省商务厅省博览事务局进出口企业平台特邀专家。
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