物料分类帐前台的操作,主要有两部分,分别为日常处理及月末结算。
日常处理的主要工作由后勤模块执行,关键在于规范业务流程,避免某些不合理业务的发生。
月末结算时需要注意的有:
1、物料分类帐月结流程;
2、处理未分配、未分摊差异;
3、分析错误差异产生的原因。
物料分类帐的日常处理
在实施过程中,首先需要明确,企业中有哪些业务,是与物料分类帐有冲突的,例如物料转物料。
启用物料分类帐,是对企业管理水平的一次考验,如果企业内部的业务操作都是合理的、符合相关操作手册的,启用物料分类帐对企业的影响很小。但如果目前企业的管理较为混乱,则有必要加强企业的内部管理,特别是生产、采购方面管理,并对现有业务进行调整,优化流程,保证差异的合理分摊。
所以在实施物料分类帐之前,建议对客户进行系统性的培训,内容除了常规的系统培训外,还应当包括一下几点:帮助企业建立一系列规章制度;明确职责权利;严防不规范的操作发生,这类业务主要包括以下几点:
生产订单不规范的跨月投料
在使用SAP的过程中,物流与信息流之间,往往会存在一定的时间差,例如当产成品入库后,仓管员往往会在物料进入仓库一段时间后再进行系统过账,这在平日里对SAP的影响可能并不大,但在月末时,这种影响将是危害性的。举例来说:
财务部门在月末关闭上月的物料期间,如果某企业采用的是先收货后投料的生产方式,在上月末,车间为了赶指生产标,将刚生产完毕的工件过账入库,而与此同时,原材料仓储部门却没有及时在系统中,将这部分料发至生产订单,导致这类订单有产出,无投入,该入库物料的实际成本将虚低。所以建议在设计业务流程时,后勤顾问需要尤其关注月末车间的这类情况,及时制定流程进行规避。
非生产性成本中心领用物料
成本中心领用物料是常见的后勤业务。发生这种业务可能的原因包括以下几点:
1、车间辅料耗用;车间中某些辅料无法直接对应到生产订单,或价值较低无需耗用大量管理资源,将其搭建到BOM中。这时,企业会将这些物料直接投入该车间的成本中心,月末通过作业价格重估将这部分制造费用分摊到当月订单。
2、工件报废;某些企业的报废工件无法准确对应到订单,于是简化了报废流程将报废件直接发入成本中心。
3、其他损耗;同上。
对于上述的成本中心领料,月末结算时物料的差异将直接进入所对应的成本中心。如果是生产性成本中心,则差异会根据作业价格重估重新进入到生产订单,在该车间的生产订单中进行统摊。但如果对应的是非生成性成本中心,则差异只能进损益,这不但有违我国的会计准则,更会使实际成本计算不准确。
物料转物料
物料转物料在企业中也是一种常见的业务,发生这种业务一般是由替代料,或主数据不准确而造成,使用物料分类帐后,将不允许这种业务的发生,原因如下:
首先举例说明物料转物料中的差异流转情况: