本文作者来自“十方诚税”税务筹划师程澄,目前主要服务于江苏、重庆、上海、山东等多个税收优惠园区。近期有互联网公司向笔者咨询企业缺少进项怎么办,笔者向他推荐了合理合法的税务筹划方案,并成功落地,接下来笔者就简单给大家分享一下这个税务筹划方案。
一、互联网公司缺少进项票的原因
对一般纳税人而言,没有进项票,会加重增值税和所得税的双重成本压力;而对于小规模纳税人而言,没有成本票(专票也只能做成本不能抵扣),会造成所得税负担增加还可能使得企业无法准确地核算成本,造成企业的财务核算不规范。那么企业没有进项票的原因是什么呢? 笔者为您详细解答:
1. 供应商身份不一致
供应商如果是一般纳税人,可以开具专票进行进项抵扣,但也有部分供应商不开具专票降低产品价格的情况;如果是小规模纳税人,则无法开具专票抵扣;甚至于有些个人散户无法提供进项进行抵扣。
2. 没有厘清业务流程
进项票来源广泛,有外包劳务费用,也有分散的员工差旅,有大额的广宣费支出,也有技术成本,因此,要分门别类去看,到底是差在哪个环节。
3. 人工成本是大头
产品开发遇到难题要增加用工人员,还要允许试错,部分软件开发业务外包给高校学生或者自由职业者来做,但个人无法提供进项进行抵扣。
4.特殊事项未做特殊处理
对于一些特殊情况,比如客户垫支的发/票无法获取,如果没有特殊处理,也是会造成无法获得进项票。
二、互联网公司如何避免缺进项票的问题?
1) 正确选择供应商
考虑能否更换供应商,或者与现有供应商重新谈判开票的价格,特殊情况下可以对供应商进行重新布局,或者优选能够开具发/票的供应商。如果散户供应商较多,可以考虑成立一个小规模企业或者个体户来与供应商对接,从而保证企业的绝对安全。
2) 梳理出没有进项票的项目
如前所述,是采购材料没票,还是员工差旅没票,亦或是劳务费用没票。按照缺票的重点次序,做出统计。
3) 园区代理开具票据
对于不能开具票据的供应方,可以要求他们到税务机关/税收优惠园区代理开具票据。甚至酌情提高产品的价格也是合算。
4) 合理合法税务筹划
有关部门制订了“总部经济招商”这一税收优惠政策,为的是大力推进西部地区经济发展,促进区域协调发展。
三、税务筹划方案:总部经济招商
西部地区地方缺乏税收来源,于是地方实行一种注册式招商——总部经济招商,吸引外地企业投资,促进地方税收,地方把财政收入部分奖励给企业,从而实现政企共赢。
1.有限公司增值税、所得税奖励
对于有限公司,企业可采用成立新公司、分公司、子公司等方式入驻山东、重庆等地的园区,依据税收的属地原则,当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。
增值税:以地方财政所得的30%-90%给予扶持
企业所得税:以地方财政所得的30%-90%给予扶持
【可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的(中小型企业、高新技术等),可叠加享受园区的扶持政策。】
2. 个人独资企业核定征收
小规模纳税人入驻上海、重庆等地园区成立个人独资企业,申请核定征收,个人生产经营所得税核定后0.5%-2.1%,而针对一般纳税人也可以通过入驻园区申请核定征收,核定后个人生产经营所得税在0.5%--3.1%左右。
以小规模纳税人为例,企业增值税:3%,不缴纳企业所得税,个人所得税核定征收0.5-2.1%(小规模最高2.1%)。总体税负最高不会超过5.18%,极大地降低了企业的整体税负。
可见,要想轻松又合理合法的解决企业进项的问题,不是去听那些所谓的专家夸夸其谈的讲座,而是要找到一家靠谱的税务筹划平台,通过真实案例,落地实施。
本文作者:十方诚税 程澄
互联网公司缺少进项的解决方案,你会了吗?
更多详细的流程和方案请留言或私信笔者,免费为您解答税筹疑惑!
本文为十方诚税税筹平台原创,未经允许严禁转载。