商业保理业务风险点大盘点

商业保理业务风险点大盘点
近年来，随着商品贸易的不断发展，“国内保理业务”作为一项集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险担保于一体的新兴综合性金融服务，得到了迅猛发展。银行同业将保理业务作为一项重要的供应链融资产品竞相拓展,挖掘其巨大的市场潜力，并将其作为新的利润增长点。

然而，受到经济下行等多种因素影响，保理业务增长放缓，风险暴露压力加大，内外诈骗风险事件频发。商业银行国内保理业务的发展受到了前所未有的考验，保理业务的风险控制应当何去何从，也成为我们风险管理人员不得不思考的问题。

本文将从保理业务的一般风险、特殊风险点等方面略作梳理归纳与总结，希望由此引起更多相关从业者的注意，也期待得到业界同行和专家前辈们的批评和指正。

保理业务的一般风险表现

国内保理业务是银行专门针对赊销方式销售货物、应收账款占用资金量较大的企业设计的一项综合性金融服务，是一种以卖方和买方的货物销售合同为基础。通过受让( 购买) 企业(卖方) 应收账款为其提供资金( 保理预付款) 或其他相关服务(销售分户账管理、应收账款催收、信用销售控制和信用风险担保)的金融业务。

保理业务风险根源于供应链违约风险，主要指卖方供货不确定性和买方还款不确定的风险。其生成原因既有外生原因(如自然灾害、政策不确定性、市场不确定性、社会信用机制缺失等)，也有内生原因( 如信息、经营、制度、运输、利益分配等不确定性) 。

涉及应收账款质量风险、信用风险、法律风险与操作风险等几个方面：

(一）应收账款质量风险

应收账款质量风险是指由于贸易背景真实性和合法性存在问题，或因应收账款被设定限制条件或商务合同中存在争议、瑕疵等因素，导致银行受让的应收账款债权有缺陷，影响银行到期足额回收保理款项。

卖方为了套( 骗) 取银行融资，编造、伪造、变造财务报表、合同、发票