MM供应链学习2——财务知识补充

1)会计科目：对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目，是进行分类核算与监督的一种方法，2022年新会计科目准则334个； 2)会计科目六大要素 : 资产、负债、所有者权益（股东权益）、收入、费用、利润<收入-费用+利得-损失=利润>; 3}三大报表： 资产负债表— 资产负债表是总括地反映会计主体在特定日期（如年末、季末、月末）财务状况的报表。它的基本结构是：资产=负债+所有者权益。不论公司处于怎么样的状态这个会计平衡式永远是恒等的。 利润表— 利润表也称收益表、损益表，它是总括反映企业在某一会计期间（如年度、季度、月份）内经营及其分配（或弥补）情况的一种会计报表。 利润表也叫损益表，资本市场都喜欢看，不过也很容易造假。 利润表里要重点关注营业利润。因为营业利润是一家公司的核心利润，是持续竞争力的体现。 现金流量表— 财务状况变动表是反映企业在一定会计期间（通常是年度）内资金的来源渠道和运用去向的会计报表，是一张综合反映企业理财过程，以及财务状况变动的原因与结果的报表。 现金流量表记录公司账上真实的现金流入和流出，公司涉及现金的活动分为三大类：经营活动、投资活动和筹资活动。 4）复式记账法（借<增加>贷<减少>记账法）： 复式记账法有两个优点： a、可以全面地反映出企业经济业务的资金运动的来龙去脉 b、可以进行试算均衡，便于查账和对账 第一个例子：公司购买一批原材料5000元（不考虑增值税），银行存款支付。 用复式记账法记账：原材料增加5000，同时银行存款减少5000，登记业务的来龙去脉，方便 查账。 第二个例子：一般纳税人购入原材料一批，金额为2000元，应交进项税340元，货已收到,并 以银行存款支付货款。用复式记账法记账的话，则是： 借：原材料 2000 应交税费-应交增值税（进项税额） 340 贷：银行取款 2340 这里面相等的金额是指,借方与贷方的金额相等,保持借贷双方相平衡，“有借必有贷，借贷必相等”。 实操1： 收货： Dr（借）：存货-原材料   100  Cr（贷）：GR/IR  100（GR/IR科目是SAP中的中间过渡科目-应付暂估<在途物资或者发票在途>，中文就是“货物接/发票接收”的意思。。。收到货物，一般不会立马收到发票。此时，记账分录为“借：材料； 贷：GR/IR科目”。收到发票后，进行发票校验，会计分录为“借：应付账款； 贷：GR/IR科目，进项税”。。。在实际应用中，GR/IR科目，一般配置为“应付暂估”科目。含义：等同于传统意义上的“材料采购”科目，始于“收货”，止于“收发票”；）       发票校验： Dr（借）：GR/IR        100     进项税        13  Cr（贷）：应付账款    113 付款： Dr（借）：应付账款   113 Cr（贷）：银行存款  113 实操2

应知应会 补充 六大会计科目要素借贷方向：资产类科目：借方表示增加，贷方表示减少；负债类科目：借方表示减少，贷方表示增加；所有者权益类科目：借方表示减少，贷方表示增加；收入类科目：借方表示减少，贷方表示增加；费用类科目：借方表示增加，贷方表示减少；利润：借方表示减少，贷方表示增加。